Предприниматели нередко распределяют недвижимость по разным компаниям, чтобы сохранить право на упрощенную систему налогообложения. Но именно такие схемы часто становятся основанием для претензий налоговой службы.
Пример из практики: дело № А27-11136/2023
11 июля 2025 года Арбитражный суд Западно-Сибирского округа рассмотрел спор, где несколько организаций оформляли сделки с недвижимостью через управляющую компанию.
Инспекция пришла к выводу, что все фирмы фактически контролировались одними и теми же бенефициарами. Суд согласился, отметив следующие признаки:
- одинаковый юридический адрес у компаний;
- общий IP-адрес для выхода в интернет;
- персонал оформлялся через управляющую компанию;
- недвижимость приобреталась на заемные средства, а поручителями по долгам выступали сами бенефициары, безвозмездно принимая на себя риск невозврата;
- централизованное руководство подтверждалось договором управления в узком круге лиц;
- для банков компании выглядели как единая группа;
- взаимозависимость подтверждалась и личными связями учредителей (давние дружеские отношения, совместная учеба).
Хотя представители компаний утверждали, что решения принимались ими самостоятельно, суд не признал их доводы убедительными. В результате схема была квалифицирована как искусственное дробление для сохранения права на УСН.
Почему это показательно
С 1 января 2025 года лимиты по УСН рассчитываются не только по доходу, но и по остаточной стоимости основных средств - максимум 200 млн рублей (ранее, с 2017 по 2024 год, - 150 млн руб.).
В этом деле именно стремление остаться в пределах лимита подтолкнуло собственников к дроблению.
Чек-лист для предпринимателя
На что смотрит налоговая при проверке:
1. Адрес и имущество
- совпадение юридических адресов компаний,
- использование общих офисов и помещений,
- формальная аренда по одному адресу.
2. Персонал
- сотрудники распределены формально,
- кадровое администрирование ведет управляющая компания.
3. Финансы и документы
- выдаются взаимные займы,
- расчеты между юрлицами носят искусственный характер.
4. Учредители и руководство
- единые бенефициары,
- управленческие решения принимаются совместно.
Если совпадает хотя бы несколько признаков - риск налоговых претензий существенно возрастает.
В «Самитов консалтинг» мы помогаем бизнесу выявить риски заранее:
- анализируем подконтрольность компаний,
- оцениваем налоговые риски,
- выбираем оптимальный режим налогообложения,
- готовим аргументы и документы для возможных проверок.
Так предприниматель получает уверенность, что его структура работает в рамках закона и не попадет под доначисления.