Предыстория
Некоторое время назад я обратился в НПФ Сбербанка для прояснения вопроса налогообложения по программе долгосрочных сбережений. Любезная сотрудница фонда заверила меня в том, что выплаты по программе облагаются НДФЛ. Честно говоря, я усомнился в правдивости её слов, так как не в первый раз в своей жизни сталкиваюсь с ситуациями, когда рядовые сотрудники организаций, в силу недостаточной компетенции, дезинформируют меня. Поэтому я решил, на всякий случай, перепроверить информацию. Как говорится: доверяй, но проверяй. Для этого мне пришлось погрузиться в дебри Налогового кодекса РФ, а также обратиться непосредственно в ФНС. И в этой статье я расскажу вам, нужно ли платить НДФЛ по ПДС или нет.
Особенности налогообложения по ПДС
Те, кто хочет вкусить всю прелесть запутанных юридических формулировок, могут самостоятельно ознакомиться со статьей 213.1 НК РФ, которая регламентирует, что включено в налоговую базу по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, а что из нее исключено. Для тех, кто не силен в интерпретации правовых норм, я переведу с юридического языка на русский.
Сценарий 1. Получение стандартных выплат по ПДС
Итак, давайте для начала рассмотрим типичную ситуацию, когда у вас наступили основания для получения выплат по программе. При осуществлении выплат по программе не облагаются НДФЛ следующие суммы:
- Ваши личные взносы.
- Средства пенсионных накоплений, переведенные в ПДС в качестве единовременного взноса.
- Государственное софинансирование (дополнительные стимулирующие взносы)
Что касается инвестиционного дохода, полученного за время действия программы, то с него НДФЛ не удерживается при соблюдении следующих условий:
- Срок назначения выплат по программе наступает не ранее чем через 10 лет с даты заключения договора долгосрочных сбережений. Правда, предусмотрен так называемый переходный период: если вы заключили договор долгосрочных сбережений в 2024–2026 годах, то минимальный срок нахождения в программе без потери налоговых льгот составляет 5 лет. Если договор заключен в 2027 году, минимальный срок составит 6 лет; в 2028 году — 7 лет; в 2029 году — 8 лет; в 2030 году — 9 лет.
- В течение срока действия договора долгосрочных сбережений вы не имели одновременно более двух других договоров долгосрочных сбережений, за исключением случаев прекращения договора с переводом денежных (выкупных) сумм в другой НПФ.
- Не превышен лимит выплат в 30 млн руб. в одном налоговом периоде (1 календарный год) по всем заключенным договорам долгосрочных сбережений, а также не превышен лимит выплат в 30 млн руб. по каждому заключенному договору за весь период выплат.
- Договор долгосрочных сбережений заключён в вашу пользу или в пользу членов вашей семьи (супруга/супруги, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой или попечительством)
Следовательно, если хотя бы одно из четырех условий не соблюдается, то НДФЛ с инвестиционного дохода будет удержан.
Сценарий 2. Расторжение договора и получение выкупной суммы
Теперь давайте рассмотрим второй сценарий — досрочное расторжение договора по ПДС, за исключением перевода ваших средств в другой НПФ. В этом случае НДФЛ будет удержан с выкупной суммы за вычетом взносов в программу.
Если же по вашим взносам вы получали налоговые вычеты, то с этих взносов также будет удержан НДФЛ.
Исключение составит получение выкупной суммы при возникновении особых жизненных ситуаций, например, при оплате дорогостоящего лечения. В этом случае НДФЛ с выкупной суммы не будет удержан.
Вывод
НПФ Сбербанка оказался неправ, сказав, что выплаты по ПДС безусловно облагаются налогом на доходы физических лиц. Надеюсь, прочитав мою статью, вы получили представление о том, как и при каких условиях происходит удержание НДФЛ с выплат по программе.
Хочу обратить ваше внимание на первое условие первого сценария — получение выплат по ПДС при условии нахождения в программе менее 10 лет. Этот неприятный сюрприз ждет преимущественно пенсионеров и предпенсионеров, у которых основание для получения выплат по программе наступает или уже наступило в течение короткого срока и которые собираются оформить выплаты. В этом случае им придется заплатить НДФЛ с полученного инвестиционного дохода.
Спасибо
Спасибо за просмотр. Если вам понравилась статья, то буду благодарен вам за лайк и подписку, тем самым вы вдохновите меня на написание нового, не менее интересного и полезного контента.
Если вас интересует тема долгосрочных инвестиций, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема инвестиций и трейдинга, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема обманов и разводов, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема банков и их разоблачений, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема недвижимости, то советую к прочтению мою подборку.