Предприниматели выбирают УСН за простоту. Но при импорте товаров это оборачивается повышенной налоговой нагрузкой.
➡️ УСН и импорт: где подвох?
Когда компания работает на УСН с объектом «доходы», то платит 6% с поступлений на расчётный счёт. Но при импорте товаров добавляется ещё один слой — НДС, уплачиваемый на границе. И вот здесь начинаются проблемы.
🔹 20% НДС на границе платится при ввозе товара и не принимается к вычету на УСН. Эти деньги нельзя «вернуть» или зачесть.
🔹 6% с доходов — стандартный налог УСН «доходы».
🔹 Дополнительный платёж с 2025 года:
– если годовой оборот превышает 60 млн ₽ +5%;
– если больше 260 млн ₽ +7%
Итого:
🔻 20% НДС (на границе) + пошлина (себестоимость);
🔻 далее с доходов ещё 6% УСН;
🔻 +5 (7)% надбавка.
Получается до 33% налоговой нагрузки.
🔎 Как устроен НДС при импорте на ОСН
Теперь разберёмся, как работает система налогообложения при импорте, если компания применяет общую систему налогообложения (ОСН). Это может быть и ИП, и ООО.
🔹 ИП на ОСН платит налог на прибыль (15–18%) и НДС 20%
🔹 ООО на ОСН — налог на прибыль 25%, НДС 20%
Когда предприятие завозит товар, то платит НДС 20% на границе. Но в отличие от УСН, на ОСН этот НДС можно зачесть при дальнейшей реализации.
➡️ Мне не хочется хейта от профессионального сообщества, поэтому пример будет очень упрощенный для лучшего понимания:
🟠 Допустим, вы закупаете товар в Китае за 100 рублей. При ввозе платите 20% НДС на границе, ещё 20 рублей.
Эти 20 рублей - это входящий НДС, и он не теряется, а просто «запоминается» как уже уплаченный налог.
🔶 Потом считаете электроэнергию, аренду и пр., и продаёте товар за 120 рублей. При продаже начисляете исходящий НДС - 20% с 120 рублей, то есть 24 рубля.
🟧 В налоговой отчётности вы имеете право вычесть уплаченный НДС на границе из начисленного при продаже: 24 – 20 = 4 рубля. Именно эту сумма фактически идёт государству.
➡️ Таким образом, вы не платите НДС со всей суммы продажи, только с разницы между закупкой и продажей, то есть с добавочной стоимостью.
🔶Реальная себестоимость - это закупка минус входящий НДС.
В нашем примере: 100 – 20 = 80 рублей.
💵 Почему форма регистрации важна при импорте
👉 Когда предприниматель не работает на общей системе налогообложения, он не может воспользоваться механизмом вычета НДС. Это становится проблемой, если цель - выйти в крупный опт или в торговые сети.
☝ Важно понимать разницу: ИП на упрощёнке и ООО на общей системе налогообложения - это не одно и то же. Например, маркетплейсам, как правило, всё равно, кто им отгружает товар: ИП или ООО. А вот торговым сетям не всё равно.
❗Сети закупают товары с НДС, чтобы потом зачесть его при продаже. Если они покупают товар у ИП на УСН 6%, то никакого НДС к вычету у них нет. В итоге им приходится платить НДС с полной суммы реализации, а это дополнительные расходы.
❌ Поэтому сети не работают с ИП на упрощёнке.
➡️Если ваша цель работать с крупными клиентами, в том числе в B2B-сегменте или с торговыми сетями, форма регистрации имеет значение. Налоговая система должна быть выбрана с учётом бизнес-модели и каналов продаж.
🫤 Отдельно напомню про «серые» схемы. Некоторые компании пытаются разделить потоки: вести официальную часть бизнеса через одну организацию, а «чёрную» через другую.
Это называется дроблением бизнеса и пресекается налоговой.
🤦♀ За такую практику в 2024 году были заведены громкие дела: Блиновской, Лерчик, Аяз Шабутдинов. Этих предпринимателей обвиняют в создании сети ИП, чтобы избежать уплаты НДС и других налогов.
📍На заметку:
👌 Это международная практика: НДС считается внутренним налогом, и каждая страна регулирует его на своё усмотрение. Например, в Китае - 13%, в России - 20% и т.д.
👉 С Киргизией всё обстоит иначе.
Формально: да, вы получаете товар без НДС. Но на практике поставщиками в Киргизии часто выступают небольшие производства, работающие на упрощённой системе налогообложения.
▶️ Что это значит?
🔹 Они не платят НДС и не могут его выделить в документах.
🔹 Вы не сможете принять НДС к вычету в РФ.
🔹 Такие производители просто не дотягивают по объёмам до перехода на общую систему налогообложения - им это невыгодно.
⭕ Вся белая схема становится экономически нецелесообразной: мелкие фабрики не могут обеспечить стабильный поток продукции, а закупка в «мелком опте» всегда дороже.
🔷 И тогда вы получаете товар без НДС и без возможности провести его по белой схеме так, чтобы потом вернуть часть налогов.
➡️ Итого:
🔹Киргизский поставщик на УСН продаёт за 120 рублей без НДС.
🔹Российский селлер, тоже на УСН, не может принять НДС к вычету.
🔹В итоге товар доходит до конечного покупателя уже по 140 рублей, вместо возможных 120.
🟩 Это причина, почему «серая» схема кажется выгодной до момента, пока вы не захотите выйти в белый рынок, на опт или работать с сетями.
👥 Когда к нам приходят клиенты и говорят: «Почему в белую у меня всё выходит так дорого?», мы выясняем: кто у клиента поставщик и какая в сделке система налогообложения.
✅ Мы подбираем фабрики, которые могут работать с НДС, отправлять по экспортной ставке, а вы принимать НДС к вычету в России.
Это один из ключевых факторов экономии в «белой» поставке.
📌 Если вы работаете с импортом или только планируете начать, важно разбираться в налоговой нагрузке, иначе можно легко выйти в минус.
✌ Я регулярно публикую кейсы, разбираю нюансы и показываю, как снижать риски и сохранять деньги в белых поставках.
📲 Присоединяйтесь: в мой Telegram-канал, ВКонтакте.
Остались вопросы по теме? Жду на консультацию.