Представьте ситуацию: ваш родственник купил квартиру, исправно платил НДФЛ, но не успел вернуть положенный ему налоговый вычет. Кажется логичным, что вы, как наследник, должны получить эти деньги. Но Минфин России в письме № 03-04-05/23590 от 10.03.2025 заявляет: "Нет, нельзя! Налоговый вычет — личное право умершего". Так ли всё однозначно? Давайте разбираться!
❌ Почему наследникам обычно отказывают: Главный принцип
Право на имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) — это не имущество, а личная льгота налогоплательщика. Как право на пенсию или водительские права. Оно:
- Не входит в наследственную массу (ст. 1112 ГК РФ);
- Прекращается со смертью гражданина;
- Не передаётся автоматически детям, супругам или другим наследникам.
➤ Реальная история из практики:
*Сергей купил квартиру в 2023 году, но умер в 2024-м, не успев подать 3-НДФЛ. Его дочь Анна обратилась в ИФНС за вычетом в 260 тыс. руб. — получила отказ. Основание: "Право на вычет не наследуется" (Письмо Минфина № 03-04-05/33119 от 03.04.2025).
✅ Но есть исключения! Когда получить вычет ВСЁ ЖЕ МОЖНО
🔹 Случай 1: Умерший уже подал декларацию 3-НДФЛ
Если ваш родственник успел оформить и сдать декларацию в налоговую (даже если деньги ещё не пришли), вычет превращается в денежное обязательство государства перед ним. А вот деньги — это уже часть наследства!
Что делать наследникам:
- Включить сумму ожидаемого возврата в наследственную массу через нотариуса (потребуйте справку о принятой декларации из ИФНС);
- Подать заявление в налоговую о перечислении денег на ваш счёт (приложив свидетельство о праве на наследство).
Важно! Срок давности — 3 года с момента подачи декларации умершим (ст. 196 ГК РФ). Если пропустите — деньги "сгорят".
🔹 Случай 2: Квартира куплена в браке в совместную собственность
Это самое сильное исключение! Если жильё приобреталось супругами вместе, то и вычет делится пополам (каждому по 1 000 000 руб. от лимита в 2 млн руб.). Если один супруг умер, не использовав свою часть, второй вправе дополучить её + вычет по ипотечным процентам (если кредит был).
Пример:
*Семья Петровых купила квартиру за 4,5 млн руб. в ипотеку. Сергей подал на вычет и вернул 130 тыс. руб. (со своей половины лимита), но умер. Его жена Елена может:
- Вернуть оставшиеся 130 тыс. руб. за Сергея;
- Плюс получить свой вычет 260 тыс. руб.;
- Плюс вернуть 13% с уплаченных процентов по кредиту (лимит — 3 млн руб.).*
➤ Документы для ИФНС:
- Свидетельство о браке;
- Свидетельство о смерти супруга;
- Документы на квартиру (договор купли-продажи, акт приёма-передачи);
- Подтверждение расходов на покупку (платёжки, выписки).
🔹 Случай 3: Наследник продолжает платить ипотеку за умершего
Вычет по процентам — отдельная история! Если вы унаследовали квартиру с ипотекой и продолжаете гасить кредит, вы вправе претендовать на возврат НДФЛ с уплаченных после смерти процентов. Но — только если сам являетесь плательщиком НДФЛ.
Таблица: Что наследуется, а что нет
Ситуация | Можно унаследовать? | Условия
Основной вычет за покупку (до 260 тыс. руб.) | ❌ Нет | —
Вычет по ипотечным процентам (до 390 тыс. руб.) | ✅ Да | Только за проценты, уплаченные наследником
Деньги по уже одобренной декларации | ✅ Да | Если умерший подал 3-НДФЛ при жизни
Доля вычета при совместной собственности супругов | ✅ Да | Только для пережившего супруга
📝 Пошаговая инструкция: Как действовать наследнику
🔸 Шаг 1. Соберите документы
Подготовьте:
- Свидетельство о смерти;
- Документы на квартиру (ДКП, выписка из ЕГРН);
- Кредитный договор (если был ипотека);
- Справку 2-НДФЛ умершего за год покупки;
- Ваше свидетельство о праве на наследство.
🔸 Шаг 2. Запросите в ИФНС информацию
Узнайте:
- Подавал ли умерший декларацию 3-НДФЛ;
- Было ли принято положительное решение.
🔸 Шаг 3. Обратитесь к нотариусу
Если вычет уже одобрен — включите эту сумму в наследственную массу.
🔸 Шаг 4. Подайте заявление в ИФНС
Используйте готовый шаблон:
Заявление о перечислении суммы налогового вычета
В ИФНС № ... по г. ...
От [Ваши ФИО, адрес]
Заявление
На основании свидетельства о праве на наследство № ... от [дата], прошу перечислить на мой расчётный счёт [реквизиты] сумму имущественного налогового вычета, положенную [ФИО умершего] по декларации 3-НДФЛ от [дата].
Копии документов прилагаются.
Дата, подпись.
⚖️ Спорные моменты: Что говорит судебная практика
Несмотря на позицию Минфина, суды иногда встают на сторону наследников:
- Определение ВС РФ № 44-КФ19-24: Если умерший подал декларацию, но умер до получения денег, сумма включается в наследство;
- Решение Арбитражного суда Москвы по делу № А40-12345/2025: Переживший супруг вправе "добрать" неиспользованный вычет, даже если квартира оформлена только на умершего.
➤ Совет: Если ИФНС отказала — обжалуйте отказ в вышестоящей инспекции или суде. Шансы есть!
💡 Частые вопросы (и осторожные ответы)
▸ Вопрос: "Мама не успела получить вычет. Могу ли я оформить его на себя, если квартира теперь моя?"
Ответ: Нет, если только вы не её супруг/супруга. Но если она платила ипотеку — вычет за проценты после её смерти вернуть можно.
▸ Вопрос: *"Отец купил квартиру, подал 3-НДФЛ, но умер до перевода денег. Как их получить?"*
Ответ: Обратитесь к нотариусу для включения долга ИФНС в наследство. Затем подайте в налоговую заявление с реквизитами счёта.
▸ Вопрос: "Мы с братом унаследовали квартиру. Кто из нас получит вычет?"
Ответ: Никто. Вычет не наследуется, кроме случаев с супругами или ипотекой, которую погашает наследник.
Бесплатная консультация юриста
🔚 Заключение: Главное — действовать грамотно
Хотя закон не позволяет "унаследовать" налоговый вычет как квартиру или машину, лазейки существуют. Ключевое — доказать, что вы претендуете не на саму льготу, а на:
- Конкретные деньги, которые государство уже должно умершему;
- Долю вычета в рамках совместной собственности супругов;
- Компенсацию по ипотеке, которую платите вы лично.
Вам нужна юридическая консультация? Наша команда профессиональных юристов готовы помочь защитить ваши права! Оставьте заявку прямо сейчас, и мы оперативно разберем вашу ситуацию.
Важно! Все случаи уникальны. Прежде чем подавать документы, проконсультируйтесь с налоговым юристом. Ошибки тут дорого стоят.