Что поменялось: изменение ставок по налогу на имущество в 2025 году, кого затронет? Рассказываем с примерами и выводами
Суть изменений
С 2025 года в России вступает в силу новое правило налогообложения дорогой недвижимости. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ дополнил статью 380 Налогового кодекса пунктом 1.3 – теперь субъекты РФ получили право устанавливать повышенные ставки налога на имущество для объектов с высокой кадастровой стоимостью
Критерий: кадастровая стоимость объекта – более 300 млн рублей
Максимально возможная ставка: до 2,5% (ранее – не более 2%)
Речь идёт о нежилых объектах, как в собственности юридических лиц, так и физлиц. Изменение касается всех видов налогообложения, в которых применяется кадастровая база
Это федеральное нововведение?
Да, но с нюансом: государство установило рамки, но само решение, применять ли повышенную ставку, остаётся за конкретным регионом
Например:
В Москве, несмотря на вступление закона в силу, решение об увеличении ставки на момент публикации не принято
Таким образом, объект в Москве с кадастровой стоимостью выше 300 млн рублей пока облагается налогом по прежней ставке, но ситуация может измениться в любой момент – нужно следить за региональными законами
Почему это важно
- Повышение ставки даже на 0,5% – это десятки или сотни тысяч рублей в год для владельцев крупных объектов
- Многие собственники могут не знать, что попадают под критерии: кадастровая стоимость за несколько лет могла вырасти автоматически, без уведомлений
- Юридические лица с несколькими объектами в разных регионах могут столкнуться с разными налоговыми режимами в 2025 году – важно заранее проверить, где применяются повышенные ставки
Пример расчёта
Объект с кадастровой стоимостью 400 млн ₽:
Ставка Годовой налог
2% 8 000 000 ₽
2,5% 10 000 000 ₽
Разница 2 млн рублей в год. При этом применение ставки зависит исключительно от закона региона
Кого может коснуться
- Владельцев офисных зданий в центре города
- Девелоперов, владеющих торговыми или логистическими комплексами
- Частных лиц, на которых оформлена дорогая коммерческая недвижимость
- Инвесторов, у которых на балансе здание в высоколиквидных районах
- Арендный бизнес, у которого налог включён в экономику сделки
Что делать собственникам уже сейчас
- Проверить кадастровую стоимость объектов, в том числе на ближайшее обновление в 2025 году
- Мониторить региональное законодательство: появятся ли акты о применении повышенной ставки
- Пересчитать налоговую нагрузку при возможном росте ставки до 2,5%
- Задать вопрос бухгалтеру, налоговому консультанту или юристу, особенно если есть объект на грани 300 млн
Вывод
- Изменения не касаются всех, но для тех, у кого недвижимость дорогая, они могут стать критичными
- Повышенная ставка не назначается автоматически – важно отслеживать законы региона
- Потенциальное увеличение расходов в 2025 году – повод заранее пересчитать бюджет и рассмотреть налоговую оптимизацию
Наш канал в Telegram АВАНТА: право и коммерческая недвижимость