В статье подробно объяснили, как проходит камеральная проверка ИП на УСН, какие требования может направить налоговая инспекция, в какие сроки нужно предоставлять пояснения и документы, а также какие штрафы предусмотрены за несвоевременный ответ
Индивидуальные предприниматели на УСН ежегодно подают налоговую декларацию до 25 апреля. После этого в течение 3 месяцев ФНС в обязательном порядке проводит камеральную проверку — заочную сверку отчетности. Если в декларации возникнут вопросы или несоответствия, налоговая направит требование. Важно понимать: если не ответить вовремя, могут последовать штрафы и блокировка счета.
Что такое камеральная налоговая проверка
Камеральная проверка — это контрольное мероприятие налоговой службы, цель которого — убедиться, что налогоплательщик правильно заполнил декларацию и не занизил налоговую базу.
Особенности:
- Проводится только по документам, без выездов.
- Автоматически начинается после сдачи декларации, без отдельного уведомления налогоплательщика (общая проверка).
- Если возникают вопросы — инспектор направляет требование предоставить пояснения или документы (углубленная проверка). В случае выявления нарушений составляется акт проверки.
Сроки проверки и ответа на требования ФНС
Срок проверки — 3 месяца с даты подачи декларации по УСН (ст. 88 НК РФ). В течение этого срока налоговая может направить требование о предоставлении документов или пояснений.
Требования, направленные налоговой по ТКС, считаются полученными автоматически на шестой рабочий день со дня отправки налоговым органом. Квитанция больше не требуется. Дата отправки указывается в подтверждении оператора ЭДО.
Шестидневный срок нужно отсчитывать со дня, следующего за днем отправки документа налоговой.
Для бумажных требований правила в 2025 году не менялись: срок получения — шестой день со дня отправки письма.
Если налоговая требует пояснения или подачи уточненной декларации — срок ответа: 5 рабочих дней с даты получения. Если требуют документы — срок: 10 рабочих дней с даты получения.
Пример. ФНС отправила ИП требование о предоставлении объяснений через ТКС 1 июля 2025 года. Требование считается полученным 9 июля (автоматически на шестой рабочий день).
Срок для ответа — 5 рабочих дней с 10 июля, то есть до 16 июля включительно.
Итого: у ИП есть 11 рабочих дней с даты отправки требования для подготовки и отправки ответа.
Штрафы при непредставлении ответа на требование ФНС
Если ответа не будет, грозит ответственность в виде штрафа в 5 000 руб. (при повторном нарушении — 20 000 руб.).
При непредставлении документов штраф составит 200 руб. за каждый документ.
Кроме того, возможна блокировка расчетного счета ИП.
Нужна помощь с ответом на требование ФНС?
Наши бухгалтеры разберут вашу ситуацию и подготовят корректный ответ с соблюдением всех требований законодательства. Оставьте заявку, чтобы узнать подробнее о наших услугах.