Если вы бухгалтер, ИП или директор на упрощенной системе налогообложения (УСН), то 2025 год принес вам новую головную боль — обязанность по уплате НДС. Новые правила, декларации, сроки — все это кажется настоящим лабиринтом, где одна ошибка может стоить компании тысяч рублей. Но есть и хорошая новость: правительство ввело мораторий на штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС для упрощенцев. Это дает вам передышку, чтобы разобраться в новых требованиях и настроить учет без стресса. В этой статье мы разберем, как правильно работать с НДС на УСН, какие ловушки вас поджидают и как избежать ошибок.
Почему НДС на УСН — это боль для бизнеса
Представьте: вы ИП, который годами работал на УСН, платил налоги по упрощенной схеме и не думал о НДС. И вдруг — бац! — с 2025 года вы обязаны сдавать декларацию по НДС. Ваша бухгалтерская программа не настроена, вы не знаете, какие документы нужны, а сроки поджимают. Или, например, вы бухгалтер в небольшой компании, где директор решил сэкономить на обновлении ПО, и теперь вы вручную пытаетесь разобраться, как посчитать НДС и не получить штрафы. Знакомо? Вот основные проблемы, с которыми сталкиваются упрощенцы:
- Непонимание новых правил. Что именно нужно сдавать? Какой НДС начислять? Как заполнять декларацию? Эти вопросы ставят в тупик даже опытных бухгалтеров.
- Отсутствие нужного ПО. Многие программы для УСН не готовы к учету НДС, и их перенастройка занимает время.
- Риск штрафов. Даже с мораторием на штрафы за несвоевременную подачу декларации, ошибки в расчетах или уплате НДС могут привести к санкциям.
- Нехватка времени. У бухгалтеров и так куча задач, а тут еще НДС! Как успеть все изучить и правильно настроить учет?
- Страх проверок. Налоговая не дремлет, и любая ошибка в декларации может стать поводом для внеплановой проверки.
Но не паникуйте! Мораторий на штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС в 2025 году — это ваш шанс разобраться во всем без финансовых потерь. Давайте разберем, как использовать эту возможность по максимуму.
Что такое мораторий на штрафы и как он работает
С 1 января 2025 года компании и ИП на УСН, которые впервые столкнулись с необходимостью платить НДС, получили послабление. Согласно постановлению Правительства от 23.04.2025 № 530, упрощенцы освобождены от штрафов за несвоевременную подачу декларации по НДС за любой квартал 2025 года. Это значит, что если вы опоздали с подачей декларации, налоговая не начислит штраф в размере 5% от неуплаченного НДС за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы налога).
Пример:
ИП Сидоров должен был подать декларацию по НДС за 1-й квартал 2025 года до 25 апреля, но сделал это только 10 мая. Сумма НДС к уплате — 50 000 руб. Без моратория штраф составил бы:
50 000 × 5% = 2500 руб.
Но благодаря мораторию Сидоров избежал штрафа, хотя НДС он обязан уплатить в срок.
Важно: мораторий распространяется только на несвоевременную подачу декларации, а не на неуплату НДС. Если вы не заплатили налог вовремя, пени и штрафы все равно начислят. Поэтому важно разобраться, как правильно рассчитывать и уплачивать НДС.
Новые правила НДС для упрощенцев: что нужно знать
С 2025 года некоторые компании и ИП на УСН обязаны платить НДС. Это касается тех, кто:
- Выставляет счета-фактуры с выделенным НДС;
- Работает с контрагентами, требующими НДС;
- Ведет деятельность, подпадающую под новые требования законодательства.
Декларацию по НДС нужно подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, за 1-й квартал 2025 года — до 25 апреля, за 2-й — до 25 июля и так далее. Подача декларации обязательна, даже если НДС к уплате равен нулю.
Пример:
ООО «Ромашка» на УСН выставило счет-фактуру с НДС на 120 000 руб. (включая НДС 20 000 руб.) за услуги. Компания должна подать декларацию по НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.
Если не подать декларацию вовремя, мораторий спасет от штрафа, но неуплата НДС приведет к пеням:
20 000 × 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (например, 19%) × количество дней просрочки.
Типичные ошибки при учете НДС на УСН
Многие упрощенцы допускают ошибки, которые могут дорого обойтись. Вот самые распространенные:
1. Неправильное оформление счетов-фактур
Если вы выставляете счет-фактуру с НДС, но не перечисляете налог в бюджет, налоговая начислит пени и штрафы. Счет-фактура должен содержать все обязательные реквизиты: номер, дату, данные сторон, сумму НДС и ставку.
Пример:
ИП Петров выставил счет-фактуру на 240 000 руб. (включая НДС 40 000 руб.), но забыл перечислить НДС в бюджет. Налоговая доначислила:
- НДС: 40 000 руб.;
- Пени: 40 000 × 1/300 × 10% × 30 дней = 400;
- Штраф: 40 000 × 20% = 8 000 руб.
2. Ошибки в декларации
Неправильное заполнение декларации или пропуск строк может привести к доначислениям. Например, если вы не указали вычеты по НДС, налоговая не учтет их автоматически.
Пример:
ООО «Вектор» закупило материалы на 120 000 руб. (включая НДС 20 000 руб.) и имело право на вычет. Но в декларации вычет не указали. Итог: переплата НДС 20 000 руб., которую пришлось возвращать через уточненную декларацию.
3. Неправильная настройка ПО
Многие бухгалтерские программы для УСН не адаптированы под НДС. Это приводит к ошибкам в расчетах и формировании отчетности.
Пример:
Бухгалтер компании «Свет» использовал старую версию программы, которая не учла НДС в декларации. Компания получила требование от налоговой о предоставлении пояснений и потратила неделю на исправление ошибок.
Как правильно настроить учет НДС на УСН
Чтобы избежать проблем, следуйте этим шагам:
1. Настройте бухгалтерскую программу
Обновите ПО до версии, поддерживающей учет НДС. Убедитесь, что программа автоматически формирует счета-фактуры и декларации по НДС. Если вы не уверены, как это сделать, обратитесь к специалистам или пройдите обучение.
2. Проверьте договоры с контрагентами
Если вы работаете с компаниями на ОСНО, уточните, нужно ли выставлять счета-фактуры с НДС. Включите в договоры пункт о том, кто несет налоговую нагрузку.
3. Ведите раздельный учет
Если вы совмещаете УСН и НДС, ведите раздельный учет доходов и расходов. Это поможет правильно рассчитать налог и избежать путаницы.
4. Следите за сроками
Установите напоминания о сроках подачи декларации (25-е число следующего месяца) и уплаты НДС. Используйте календарь или специализированные приложения.
Мораторий на штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС в 2025 году — это не просто отсрочка, а возможность без спешки освоить новые правила. Используйте это время, чтобы:
- Настроить учетные программы;
- Изучить порядок заполнения декларации;
- Провести аудит договоров и операций;
- Пройти обучение, чтобы быть готовым к любым проверкам.
Как избежать проверок налоговой
Даже с мораторием налоговая может запросить пояснения или провести проверку, если найдет несоответствия. Вот как минимизировать риски:
- Проверяйте счета-фактуры. Убедитесь, что все реквизиты заполнены правильно.
- Сохраняйте документы. Храните счета-фактуры, чеки и договоры не менее 4 лет.
- Подавайте уточненные декларации. Если нашли ошибку, исправьте ее до проверки.
- Консультируйтесь с экспертами. Если не уверены в расчетах, обратитесь за помощью.
Заключение
НДС на УСН в 2025 году — это вызов, но с мораторием на штрафы у вас есть время, чтобы освоить новые правила без финансовых потерь. Настройте учет, проверьте документы, следите за сроками и не бойтесь обращаться за помощью. Курс "НДС при УСН: особенности учета для начинающих" от РУНО поможет вам стать экспертом, который не боится проверок и всегда держит руку на пульсе изменений. Не упустите шанс повысить свою квалификацию и сделать работу проще!
Запишитесь на курс прямо сейчас и станьте профи в учете НДС!