Вася сменил режим!
Продолжаем говорить про 1 % дополнительных страховых взносов ИП с дохода свыше 300 тысяч рублей.
В предыдущем посте на примере разобрали, как уменьшать УСН «Доходы» на страховые взносы.
Ниже пример для УСН «Доходы минус расходы»:
Вася – ИП на УСН Доходы минус расходы со ставкой 15 %.
Доход Васи за 2025 год составил 58 000 000 рублей.
Расход, который уменьшает налоговую базу составил 24 000 000 рублей без учета страховых взносов.
Считаем налоговую базу по УСН для Васи:
58 000 000 — 24 000 000 — 53 658 (фиксированные взносы ИП) = 33 946 342 (руб.)
Теперь можно считать 1 % дополнительных страховых взносов с дохода свыше 300 тысяч рублей:
(33 946 342 — 300 000) * 1% = 336 463,42 (руб.)
Сравниваем с предельным значением 2025 года:
336 463,42 руб. > 300 888 руб.
Вася будет платить не 336 463,42 руб., а 300 888 руб., соответственно, и в расходы для уменьшения налоговой базы может взять 300 888 рублей.
Таким образом, получаем НАЛОГОВУЮ БАЗУ по УСН:
33 946 342 (выше считали) — 300 888 (1% доп взносов) = 33 645 454 (руб.)
УСН к уплате:
33 645 454 * 15 % = 5 046 818 (руб.)
Как мы видим, страховые взносы при применении УСН «Доходы минус расходы» становятся частью расхода, не уменьшают налог напрямую.
Это понятно? Нужно еще что-то пояснить?
#Ослоновская_УСН