Рубрика 📂ИСТОРИЯ КЛИЕНТА
Хотя правильнее, наверное, сказать история нескольких клиентов.
На практике я сталкиваюсь с распространенным заблуждением, что в сделках с недвижимостью, в которых участвуют директор или учредитель ООО, можно ориентироваться на кадастровую стоимость, причем нередко на уровне 70% от нее.
К сожалению, это не так! Это правило работает только для сделок между физическими лицами и даже в этом случае не всегда.
Если вы занижаете стоимость в сделках с участником или директором ООО налоговой службе не составит труда доначислить вам налоги.
В сделках между физлицами согласно налоговому законодательству, если сумма дохода от продажи объекта недвижимости оказывается ниже, чем 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход будет считаться равным именно этому значению.
Важно учитывать, что понижающий коэффициент может быть установлен на уровне, равном нулю, или, начиная с 1 января 2025 года, увеличен до 1 (!), если этого требует закон вашего региона.
В сделках между двумя физлицами при определении налогооблагаемого дохода необходимо опираться на кадастровую стоимость, внесенную в ЕГРН на момент регистрации перехода права собственности на объект или на дату его постановки на кадастровый учет, если он был образован в течение года (абз. 1 п. 2, п. 9 ст. 214.10, пп. 2 п. 6 ст. 217.1 НК РФ; п. 26 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 г.).
👉Обратите внимание: данное правило не распространяется на сделки между юридическим лицом и физическими лицами, включая не только продажу, но и дарение или иное выбытие имущества.
Важно понимать, что если сделка осуществляется между взаимозависимыми лицами, например, участником и самим ООО, то применяются только рыночные цены!
Если же сделка происходит между независимыми сторонами, возможны небольшие отклонения от рыночной стоимости, но, конечно, без экстремальных разрывов в противном случае возможны риски.
Подробнее про риски, связанные с применением нерыночных цен, читайте в этом материале: 👇
Поскольку фискальный контроль стал более строгим, следить за соблюдением правил становится особенно важно.
Рассмотрим это на конкретном примере:
Допустим, на балансе компании «Прометей» есть недвижимость с кадастровой стоимостью 100 000 000 рублей.
Участник принял фатальное решение использовать в сделке с собой 70 % от кадастровой стоимости, то есть 70 000 000 руб.
В данном случае он может попасть в беду и столкнуться с доначислением налога в размере порядка 4,4 миллиона рублей, не считая пеней и штрафов.
В худшем сценарии он может даже столкнуться с уголовной ответственностью за налоговые преступления, если сумма недоимки превысит пороговые значения, установленные законом. А ведь можно было, не нарушая так грубо нормы законодательства сэкономить налоги иначе!
Уголовная ответственность за уклонение от налогов в России наступает, если недоимка по налогам или страховым взносам за последние 3 года превысит:
- 2 700 000 руб. (ст. 198 УК РФ) для физлиц, включая ИП;
- 18 750 000 руб. (ст. 199.1, 199 УК РФ) для юрлиц.
Таким образом, важно помнить, что экономить на налогах нужно очень взвешенно и осторожно.
Нормы, регулирующие налогообложение сделок с недвижимостью, являются довольно сложными, и некорректное применение правил может привести к серьезным последствиям для бизнеса. Не торопитесь принимать эмоциональных непросчитанных решений.
Желаю, вам чтобы у вас всегда были: «ФИНАНСЫ ПОД КОНТРОЛЕМ!»
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#ольга_ульянова_аудитор #новости #бизнес #финансы_под_контролем