Компании продолжают регистрироваться в регионах с льготными ставками по УСН, чтобы платить 1–5% вместо стандартных 6–15%. Но ФНС усилила контроль: в 2024 году число проверок таких бизнесов выросло на 37%. Причина — массовое использование схем и совершенствование инструментов контроля.
Что разрешено законом?
Смена региона и применение льгот — законны. Но только если:
• ставка предусмотрена региональным законом;
• соблюдаются условия (вид деятельности, количество сотрудников, объем инвестиций и т.д.).
Если регистрация фиктивна (без реального офиса, сотрудников и операций в регионе) — это риск доначислений, штрафов и даже уголовной ответственности.
Как ФНС выявляет фиктивный налоговый туризм?
1) Критерии (Приказ ФНС № ММВ-7-2/824@):
• есть ли реальный офис и сотрудники;
• доля местных контрагентов;
участие в программах поддержки.
2) Как выявляют:
• анализ IP-адресов;
• проверка платежей, ЕГРЮЛ и ЕГАИС;
• анализ цепочек владения.
➤ Риски для бизнеса:
- Доначисление налога по стандартной ставке + пени.
- Штраф 20–40% от недоимки (ст. 122 НК РФ).
- Признание необоснованной выгоды (Пленум ВАС №53).
- Репутационные потери: контроль со стороны банков, отказ от участия в закупках.
- Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ) — от 500 тыс. до 6 лет лишения свободы при уклонении на суммы от 2 до 10+ млн руб.
Как использовать налоговый туризм законно:
- Обеспечить реальную деятельность:
• офис (не «виртуальный»);
• сотрудники в регионе;
• делегирование функций (бухгалтерия, кадры и т.д.).
3.Подтвердить факт работы:
• договоры аренды, трудовые договоры;
• чеки, фото офиса;
• участие в местных бизнес-мероприятиях.
Альтернатива:
• ИП в льготном регионе — проще и реже проверяется;
• ПСН — фиксированный налог при предсказуемом доходе;
• Обособленное подразделение — возможность получить льготу частично, не меняя юридический адрес.
!Вывод:
Налоговый туризм возможен — но только с реальной деятельностью. Оптимизировать налоги можно легально, если:
✔правильно выбрать регион и подтвердить работу;
✔соблюдать условия льгот;
✔ заручиться поддержкой налогового консультанта.
ФНС всё чаще наказывает не за саму льготу, а за её фиктивность. Поэтому действуйте по закону — и будете в плюсе.
Нужна консультация по этому поводу? Оставьте заявку на консультацию http://nalogbezopasnost.tilda.ws