Торговый сбор обязателен для московских компаний и ИП, но некоторые категории плательщиков имеют право на освобождение. В этом материале — актуальные правила на 2025 год, сроки уплаты и порядок работы со сбором.
Кто платит торговый сбор
На данный момент торговый сбор действует только в Москве.
Плательщиками являются организации и ИП, ведущие торговлю на территории столицы:
- через любые стационарные торговые точки с торговыми залами и без, исключение составляют АЗС;
- через любые нестационарные объекты, исключение сделано для разносной торговли;
- через вендинговые автоматы.
Неважно, находится объект в собственности продавца либо он его арендует. Вид торговли также может быть любым: розничная, мелкооптовая, оптовая.
Важно! Если ИП торгует в Москве, но зарегистрирован в другом регионе, он обязан уплачивать торговый сбор.
Кто освобожден от торгового сбора
Освобождены от уплаты сбора ИП на патентной системе и ЕСХН.
В 2025 году действует освобождение для предпринимателей, которые торгуют:
- на ярмарках: выходного дня, специализированных, межрегиональных, региональных;
- в религиозных организациях;
- через точки на розничных рынках;
- в кино, театрах, музеях, цирках и планетариях (при доле доходов от продажи билетов 50% и более);
- в розницу книгами, газетами, журналами (при доле доходов от такой торговли 60% и более);
- через киоски «Печать»;
- через отделения Почты России при торговле почтовыми конвертами, карточками, марками, канцелярией.
До конца 2025 года освобождены от торгового сбора бизнес, оказывающий бытовые услуги: парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки; мастерские по ремонту одежды, обуви, часов, по изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей. Для этой категории освобождение возможно при двух условиях:
- торговля ведется в нестационарном объекте либо в стационарной точке без торгового зала/с залами до 100 кв. м.;
- оборудование для демонстрации товаров занимает до 10% общей площади.
Постановка на учет плательщика торгового сбора
Плательщикам торгового сбора необходимо встать на учет в ИФНС по месту регистрации недвижимости либо самого ИП, если в торговле он использует нестационарный объект.
Подать документы нужно не позднее 5 дней с даты старта торговли.
Требуется уведомлять налоговую инспекцию, если меняются условия торговли, которые влияют на размер сбора (например, площадь торгового зала).
Ставки торгового сбора в 2025 году
Ставка зависит от местонахождения торговой точки: для центральных районов и для окраин Москвы установлены разные значения. Все ставки указаны в ст. 2 закона Москвы «О торговом сборе».
Коэффициент-дефлятор в 2025 году составляет 1,976.
Торговый сбор перечисляют в составе ЕНП, при этом уведомление об исчисленных суммах для него не требуется.
Сроки уплаты торгового сбора
Торговый сбор уплачивается каждый квартал:
- 1 квартал — 28 апреля;
- 2 квартал — 28 июля;
- 3 квартал — 28 октября;
- 4 квартал — 28 января 2026 года.
Если последний день срока выпадает на выходной, срок смещается на следующий рабочий день.
Снижение налогов за счет торгового сбора
По закону предприниматели могут уменьшить налоги на сумму уплаченного торгового сбора.
- ИП на ОСНО вправе уменьшить НДФЛ по итогам года.
- ИП на УСН с объектом «доходы» могут сократить налог и авансовые платежи после уменьшения на страховые взносы. Но только при условии, что сбор и налог уплачены в одном регионе.
- ИП на УСН «доходы минус расходы» включают торговый сбор в расходы.
Снятие с учета плательщика торгового сбора
Если ИП прекращает торговую деятельность в Москве, ему необходимо сняться с учета как плательщику торгового сбора.
Правила снятия с учета:
- Подать уведомление в налоговую нужно в течение 5 дней с даты прекращения деятельности по форме Т-2 (при полном прекращении торговли в местах, облагаемых сбором).
- Если закрываются не все объекты, а только часть, подается уточненное уведомление ТС-1 с отметкой о прекращении работы по конкретному адресу.
- Следует указать точную дату закрытия. Если опоздать с подачей, снятие произойдет только с даты обращения, и сбор придется уплатить за весь квартал.
Штрафы за неуплату торгового сбора
За неуплату торгового сбора грозит штраф — 10% с доходов торговой точки за период неуплаты, но не менее 40 000 руб.
За просрочку подачи уведомления Т-1 штраф составляет 200 руб.
Чтобы избежать штрафов и других рисков для вашего бизнеса, доверьте бухгалтерское сопровождение профессионалам.
Специалисты Lad рассчитают размер торгового сбора и помогут уменьшить налоговую нагрузку с учетом всех тонкостей законодательства.