Ещё недавно НДС считался обычным косвенным налогом. В 2025 году это уже целая система с разными ставками, освобождениями и большим количеством подводных камней. Информации так много, что впору выделять в бухгалтерии отдельного специалиста для расчёта НДС. 98% выездных проверок в 2024 году оказались «результативными» - то есть с доначислениями. Бюджет пополняется и помимо них – в арсенале ФНС появилось больше инструментов усиления налогового контроля – тут и АСК НДС 2, и АСК НДС, автоматические сверки. Ошибки в документах сейчас фиксируют без скидки на человеческий фактор и это становятся поводом для приглашения на «беседу» в налоговый орган. Аналитика ФНС показывает, что 55% поступлений от контрольно-аналитической работы налоговиков составляют добровольные доплаты налогоплательщиков.
Кто выигрывает в этой ситуации?
Компании, в которых практикуется зрелый подход к обновлениям: с автоматизированными бизнес-процессами и контролем цепочек поставок. Такие проверяют контрагентов не после блокировки счёта, а в момент заключения договора и используют ЭДО с юридически значимой датой и подписью. А ещё отслеживают статусы своих счетов-фактур и не делают ошибок при заполнении КСФ.
Кто находится в зоне риска и платит штрафы?
- Малый и средний бизнес, особенно с ВЭД или находящиеся в одной цепочке с более, чем двумя контрагентами,
- не подтвердившие 0% ставку,
- не отправившие декларацию в срок,
- те, кто не выставил счёт-фактуру,
- те, кто неправильно посчитал доход для освобождения от уплаты НДС,
- рискнувшие прибегнуть к дроблению бизнеса,
- упрощенцы-плательщики НДС, которые неверно выбрали ставку и т.д.
По анализу 2024 года средний чек по доначислениям по РФ увеличился на 3% (если сравнивать с 2023), по Москве – на 20%.
Что делать бухгалтеру:
- следить за уведомлениями в ЛК,
- регулярно проводить сверки,
- составить списки документов для менеджеров, которые контактируют с новыми контрагентами и запрашивают их данные,
- установить алгоритм действий по НДС-контролю для себя: отслеживать сроки, проверять КСФ, запрашивать и формировать акты сверки, вести аналитику по отказам в вычетах,
- отслеживать нововведения в надежных источниках.
Коллеги, посмотрите видеосеминар на эту тему с начальником отдела документальных проверок и ревизий управления по налоговым преступлениям УНП МВД РФ Смирновой Татьяной Степановной. Она проводит налоговые проверки крупных налогоплательщиков различных форм собственности. Стаж работы в налоговых органах - более 10 лет.