Редакция портала Всеостройке.рф разобралась, какие налоги должны платить дачники после изменений в законодательстве.
Физические лица, владеющие дачными участками, обязаны уплачивать два основных налога:
- Налог на землю
Налог на земельный участок, на котором расположена дача. Его размер зависит от кадастровой стоимости земли и установленной ставкой налога местного муниципалитета.
- Налог на имущество
Налог на сам дом или строение, находящееся на дачном участке. Расчет налога также основан на кадастровой стоимости имущества и местной ставке налога.
Начало налогообложения и условия начисления
Налогообложение начинается с момента регистрации права собственности на земельный участок в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). В случае наследования дачи, начисление налогов начинается с даты открытия наследства, совпадающей с датой смерти наследодателя.
Важно отметить, что налоги начисляются независимо от фактического использования дачи. Не имеет значения, используется ли участок для садоводства, огородничества или исключительно для отдыха. Наличие или отсутствие использования не освобождает от налоговых обязательств.
Сроки и способы уплаты налогов на дачу
Оплата налогов на дачу должна быть произведена до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Например, налоги за 2024 год необходимо уплатить до 1 декабря 2025 года.
С 2024 года уплата земельного и имущественного налогов осуществляется в составе единого налогового платежа (ЕНП). Размер налогов рассчитывается Федеральной налоговой службой (ФНС России).
Налоговые уведомления направляются налогоплательщикам за 3 месяца до наступления срока оплаты. Уведомления могут быть отправлены письмом или размещены в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Онлайн-оплата налогов также доступна через личный кабинет на сайте ФНС.
Информация о наличии задолженности по налогам отображается в личном кабинете на портале Госуслуг при наличии подтвержденной учетной записи.
Земельный налог на дачные участки
Факторы, определяющие размер земельного налога
Размер земельного налога рассчитывается индивидуально для каждого участка и зависит от двух основных параметров:
- Кадастровая стоимость участка
Это официальная денежная оценка земли, определяемая государством и отражающая ее рыночную стоимость. Кадастровая стоимость устанавливается независимо от фактического использования земельного участка.
- Налоговая ставка
Процентная ставка, применяемая к кадастровой стоимости для расчета суммы налога. Налоговая ставка устанавливается местными органами власти (муниципалитетами) и не может превышать предельные значения, установленные Налоговым кодексом РФ (статья 394).
Предельные значения налоговых ставок
Согласно статье 394 Налогового кодекса РФ, максимальные значения налоговых ставок следующие:
- 1,3% кадастровой стоимости
Для земель сельскохозяйственного назначения, земель жилищно-коммунального фонда, земель личного подсобного хозяйства, участков для садоводства или огородничества, земель для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), если на этих участках не ведется предпринимательская деятельность.
- 1,5% кадастровой стоимости
Для всех остальных категорий земельных участков.
Действующие налоговые ставки и их проверка
В случае, если местные власти не устанавливают свои ставки, применяется максимальная ставка, определенная Налоговым кодексом (1,3% или 1,5%). Однако, местные органы власти имеют право снижать ставку, вплоть до нуля. Для проверки актуальных ставок в вашем регионе, рекомендуем обратиться к официальному сайту Федеральной налоговой службы (ФНС России).
Дополнительные факторы, влияющие на расчет налога
Помимо кадастровой стоимости и налоговой ставки, на расчет земельного налога влияют следующие факторы:
- Период владения
Налог рассчитывается за полные месяцы владения участком в течение отчетного года. Если собственник владел землей не весь год, налог рассчитывается пропорционально.
- Размер доли в праве
При общей долевой собственности, каждый собственник уплачивает налог пропорционально своей доле в праве на земельный участок.
Расчет земельного налога
Расчет земельного налога производится ежегодно Федеральной налоговой службой (ФНС России). Физические лица не обязаны самостоятельно рассчитывать налог. Однако, для проверки правильности начислений, подробную информацию о расчете можно найти на официальном сайте ФНС.
Налог на имущество, расположенное на дачных участках
Объекты налогообложения: капитальные строения
С 2025 года налогом на имущество облагаются все зарегистрированные капитальные строения на дачном участке: жилые дома, бани, гаражи, теплицы, сараи и другие подобные сооружения. Капитальными считаются строения, имеющие фундамент и являющиеся недвижимостью.
Легкоперемещаемые конструкции без фундамента, а также временные постройки налогом на имущество не облагаются. Например, баня-бочка или каркасный парник, которые можно разобрать и переместить, не являются объектами налогообложения.
Законодательные изменения и регистрация строений
С 1 марта 2025 года введена обязательная регистрация всех возведенных капитальных строений на земельном участке. Без регистрации использовать строения запрещено. Кроме того, органы муниципального контроля получили право проводить осмотры и замеры участков без предварительного уведомления владельца, в том числе с использованием беспилотных летательных аппаратов для аэрофотосъемки. Действует принцип «построил – оформил», что может привести к установлению кадастровой стоимости без учета информации, известной только собственнику, и, как следствие, к начислению завышенного налога, оспаривание которого может занять значительное время. Поэтому рекомендуется своевременно регистрировать капитальные строения, в том числе, используя упрощенный порядок дачной амнистии. Налог на имущество начисляется и на объекты незавершенного строительства, если они поставлены на кадастровый учет.
Ставки налога на имущество
Базовая ставка налога на имущество составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Она одинакова для жилых домов и капитальных построек площадью до 50 квадратных метров.
Муниципалитеты и города федерального значения имеют право изменять эту ставку: снижать до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза (максимальная ставка – 0,3%). Таким образом, ставка может варьироваться от 0% до 0,3% в зависимости от региона.
Для хозяйственных построек площадью свыше 50 квадратных метров ставка составляет 0,5%, а для недвижимости стоимостью более 300 миллионов рублей – 2,5%.
Расчет налога и учет дополнительных факторов
При расчете налога учитываются период владения объектом и размер доли в праве собственности. Расчет налога производит ФНС России. Однако, предварительно оценить размер платежа можно с помощью сервиса на сайте ФНС, используя кадастровый номер объекта, его площадь, дату постановки на учет и действующую в регионе ставку налога.
Налог на воду
Обращаем внимание: если вы используете воду из собственной скважины исключительно для личных и бытовых нужд в объеме не более 100 кубометров в сутки, то налог на воду не уплачивается.
Налоговые льготы для владельцев дачных участков: подробное руководство
Федеральные налоговые льготы
Налоговые льготы могут быть федеральными (действующими на всей территории страны) и местными (устанавливаемыми муниципалитетами).
Земельный налог
На федеральном уровне предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу, уменьшающий налоговую базу на кадастровую стоимость земельного участка площадью 6 соток. Если площадь участка меньше 6 соток, налог не начисляется. Если больше, то из общей площади вычитаются 6 соток. Этот вычет предоставляется следующим категориям граждан:
- Герои Советского Союза и России, полные кавалеры Ордена Славы;
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- Пенсионеры (по старости, за выслугу лет или по потере кормильца);
- Предпенсионеры (за 5 лет до выхода на пенсию);
- Родители трех и более несовершеннолетних детей;
Вычет предоставляется только на один участок по выбору налогоплательщика.
Налог на имущество
Для всех физических лиц предусмотрен вычет по налогу на имущество в размере 50 квадратных метров площади жилого дома. Если площадь дома меньше 50 кв. м, налог не начисляется; если больше, то из площади вычитается 50 кв. м. Многодетным семьям дополнительно предоставляется вычет по 7 кв. м на каждого ребенка.
Полное освобождение от налога на имущество на федеральном уровне предоставляется:
- Пенсионерам;
- Инвалидам I и II групп;
- Военнослужащим;
- Участникам ВОВ;
- Детям-инвалидам;
Льгота по налогу на имущество предоставляется на один объект каждого вида: жилой дом, другое помещение или сооружение, хозяйственная постройка до 50 кв. м, гараж. Если у льготника два гаража, налог начисляется только за один из них (по выбору владельца или автоматически за самый дорогой, если выбор не сделан).
Местные налоговые льготы
Местные власти могут устанавливать дополнительные льготы для различных категорий граждан, покрывающие как полную сумму налога, так и его часть. Для уточнения перечня льготников в вашем регионе обратитесь к сайту ФНС России.
Условия предоставления льгот
Льготы предоставляются только на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, и при кадастровой стоимости объекта недвижимости менее 300 миллионов рублей.
Последствия неуплаты налогов
Налог на имущество и земельный налог уплачиваются одновременно в составе единого налогового платежа (ЕНП) до 1 декабря года, следующего за отчетным. За каждый день просрочки начисляются пени по формуле:
Размер налога × (1/300) × Количество дней просрочки × Ключевая ставка ЦБ РФ (на дату просрочки)
Неуплата налога в течение 6 месяцев может привести к судебному разбирательству и следующим последствиям:
- Запрет на регистрационные действия с имуществом;
- Арест счетов (включая кредитные);
- Запрет на выезд за границу (при задолженности свыше 30 000 рублей);
- Другие меры взыскания, вплоть до обращения взыскания на долю в совместно нажитом имуществе.
Проверить наличие задолженности и оплатить налоги можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России или на портале Госуслуг.
Ключевые моменты налогообложения дачных участков
- Владельцы дачных участков обязаны уплачивать два вида налогов:
- Земельный налог: налог на земельный участок, на котором расположена дача;
- Налог на имущество: налог на капитальные строения, расположенные на дачном участке.
Важно отметить, что налогообложение происходит независимо от фактического использования дачного участка и расположенных на нем строений.
- Сроки уплаты налогов
Налоги на землю и имущество необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Например, налоги за 2024 год следует оплатить до 1 декабря 2025 года.
- Налоговые ставки
- Земельный налог: базовая ставка налога на землю составляет 0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости участка в зависимости от его целевого назначения. Местные власти могут изменять эти ставки;
- Налог на имущество: базовая ставка налога на имущество составляет от 0,1% до 2,5% от кадастровой стоимости объекта, в зависимости от площади и типа строения. Местные власти также могут изменять эти ставки.
- Налогообложение капитальных строений и обязательная регистрация
С 2025 года налог на имущество начисляется на все зарегистрированные капитальные постройки на дачном участке. С 1 марта 2025 года введена обязательная регистрация всех возведенных капитальных строений. Это означает, что собственники обязаны зарегистрировать все капитальные постройки на своих участках.
- Права органов местного самоуправления
Органы местного самоуправления получили право проводить осмотры и замеры дачных участков без предварительного уведомления владельца, что подчеркивает важность своевременной регистрации всех капитальных строений. Несоблюдение этого требования может привести к проблемам при начислении налога.
Ранее мы также писали про налоговый вычет за строительство дома, а еще о том, что в России ищут незарегистрированные в Росреестре бани, сараи, гаражи на дачных участках.