Получили требование из налоговой с просьбой пояснить расхождения по НДС? Это не формальность — а начало полноценной проверки. В этой статье разберёмся, что такое "разрыв по НДС", почему он возникает и как грамотно реагировать, чтобы не попасть под штрафы и доначисления.
Что такое разрыв по НДС?
Разрыв по НДС — это ситуация, при которой вы заявили налоговый вычет, но поставщик не отразил соответствующую операцию в своей отчётности. В глазах ИФНС это выглядит как фиктивная сделка — а значит, вычет необоснован.
Основные причины разрывов:
- Вы отразили вычет, а поставщик не начислил НДС;
- Данные в реестрах АСК НДС-3 и Налог-3 не совпали;
- Счёт-фактура аннулирован или не выставлен;
- Поставщик не сдал декларацию или оказался фирмой-однодневкой.
📌 ИФНС узнаёт о таких несоответствиях автоматически. Алгоритмы контроля срабатывают — и вы получаете требование пояснить.
Что делать: пошаговый алгоритм
1. Проверьте код ошибки в требовании
Он укажет, в чём именно налоговая видит проблему:
- Код 1 — типичный разрыв (вычет есть, начисления нет);
- Код 5 — счёт-фактура отклонена, акт сверки есть;
- Код 4/19 — поставщик уточнился, вы не скорректировали вычет.
2. Свяжитесь с поставщиком
Часто причина банальна: ошибка в декларации, забыли сдать отчёт, не дополнили книгу продаж. Иногда достаточно, чтобы он подал уточнёнку — и вопрос снимается.
3. Подготовьте документы:
- Договор
- Счёт-фактура
- Акт или УПД
- Платёжные поручения
- Переписка
- Подтверждение от поставщика
⚠️ Пояснение обязательно должно быть оформлено по форме, утверждённой ФНС. Иначе его просто не зачтут.
Что не работает и может навредить
- "Мы всё сделали правильно" — не доказательство.
- "Это ошибка поставщика" — налоговую не волнует.
- "Нет доступа к декларациям контрагента" — не аргумент.
- "Мы уточним позже" — повышает риск выездной.
📌 Формальный ответ = штраф до 20 000 ₽ и доначисления по всей сумме.
Что делать, если ошибка всё-таки у вас:
- Сдайте уточнённую декларацию;
- Направьте пояснение, если уверены в корректности;
- Подтвердите реальность сделки — особенно важно, если контрагент под подозрением.
Если разрыв — часть схемы
Если инспекция видит в расхождениях признаки обнала, взаимозависимости или фиктивных операций, история не закончится требованием:
- Вас могут вызвать на комиссию;
- Заблокировать ЕНС;
- Назначить выездную проверку;
- Возбудить дело по ст. 199 УК РФ.
Что можно сделать уже сейчас:
- Проверьте декларации на предмет типичных ошибок;
- Сравните книги покупок и продаж с контрагентами;
- Подготовьте шаблон пояснений для бухгалтера;
- Разберитесь с топ-10 поставщиками — не стали ли они "техничками";
- Не откладывайте ответ — у вас всего 5 рабочих дней.
Разрывы по НДС — не просто технический сбой, а серьёзный сигнал для ФНС. Чем быстрее вы отреагируете, тем выше шанс избежать штрафов и проверки.
🟡 Не уверены, как действовать?
Запишитесь на бесплатную диагностическую консультацию. За 20 минут я покажу:
- есть ли у вас риски разрывов;
- какие данные видит налоговая;
- что предпринять, чтобы избежать проблем.
