Если участок земли решили продать по частям, как не ошибиться в сроке владения, желая получить освобождение от уплаты налога с дохода от продажи выделенной части земельного участка. И как понять, через сколько лет владения не возникает обязанность платить налог с продажи части земельного участка.
Ошибиться в сроке владения нельзя. Здесь, как в тире. Точность и выдержка решают всё.
Продали дорогостоящую собственность раньше установленного Налоговым кодексом минимального срока владения, и с дохода должны заплатить налог. Выдержали минимальный срок, а затем продали, и с дохода не нужно платить налог.
Минимальный срок владения, который освобождает продавца от уплаты налога с продажи земельного участка, установлен не большой, максимум пять лет. А экономический эффект, на выходе, имеем существенный.
Как считать налог с продажи земельного участка
Обратите внимание, что с 2025 года ставка налога увеличилась.
С дохода от продажи участка до 2,4 млн. рублей продолжаем платить налог 13%. А с суммы дохода, превысившей 2,4 млн. рублей, уже платим 15%.
Налог всегда считаем с большей стоимости. Выбираем между кадастровой стоимостью участка и ценой продажи по договору. При этом учитываем документально подтверждённые расходы, на приобретение объекта продажи, или используем налоговый вычет.
Также уведомляю, что может смениться в регулировании сделок. Ожидаем от властей запрет на расчёты наличными денежными средствами при продаже недвижимости. Возможно это произойдёт уже в 2025 году.
Мягко подвожу вас к мысли, что определить, возник ли налогооблагаемый доход и сумму налога с дохода от продажи участка налоговый орган сможет самостоятельно. И при этом лично уведомить налогоплательщика о необходимости заплатить налог, если не выдержан минимальный срок владения земельным участком при его продаже.
Но. Чтобы не оказаться перед фактом, действуем на опережение.
По-возможности учитываем минимальный срок владения земельным участком на стадии принятия решения о его разделе и продаже выделенной части участка, чтобы получить освобождение от уплаты налога.
- В общем случае срок отсчитывается со дня возникновения права собственности на объект по выписке ЕГРН.
- В частном случае, когда объект получен по наследству, срок владения считается со дня открытия наследства.
А как не ошибиться в сроке владения в отдельных случаях, когда земельный участок продаётся по частям, выделенным из единого объекта.
Как считать минимальный срок владения, если участок продаётся по частям
Например,
из земельного участка, площадью 15 соток, который находился в собственности более 5 лет, в 2024 году выделен участок площадью 7 соток.
Старый участок перестал существовать. Образовались два новых участка площадью 7 и 8 соток.
Сведения о вновь образованном земельном участке, площадью 7 соток, и праве собственности на него занесены в реестр недвижимости в 2024 году.
Вопрос: Нужно ли платить налог, если выделенный участок в 7 соток будет продан в 2025 году?
Ответ: Согласно поправкам, внесённым в 2025 году в статью 217.1 Налогового кодекса, исчисление минимального срока владения объектом собственности, который образовался путём выделения из первоначального объекта собственности, начинается со дня приобретения в собственность первоначального объекта, в результате раздела которого образовался новый объект.
Иными словами, в целях налогообложения, срок владения выделенным участком равен сроку владения участком из которого он был выделен.
Поскольку, мы договорились, что в нашем примере, срок минимального владения первоначальным участком позволяет не уплачивать налог при его продаже, то новая норма статьи 217.1 Налогового кодекса позволит нам не уплачивать налог при продаже выделенного участка.
Обязанность уплачивать налог, когда срок владения первоначальным участком превышает минимальный срок, не возникнет, несмотря на то, что выделенный участок, по выписке ЕГРН, находился в собственности, до дня его продажи, меньше минимального срока владения, освобождающего от налогообложения.
Налоговая норма распространяется на сделки, совершённые с января 2024 года.
И, чтобы не ошибиться, продавая объект по частям, запоминаем правило.
- Срок владения выделенным земельным участком считаем по родителю, то есть по первоначальному участку, из которого была выделена часть (доля) в результате разделения площади исходного участка.
Однако не всё так просто.
Показываю, какие есть подводные камни
Правило о минимальном сроке владения выделенным участком, в целях налогообложения при продаже, применяется только к двум участкам.
То есть, когда один земельный участок разделён на два участка.
Тогда срок владения обеими участками будет определяться по сроку владения первоначальным участком. И выделяя отдельный участок земли из земельного участка, которым владели дольше минимального срока владения, его можно будет продать в любое время, не уплачивая налог с дохода.
Если земельный участок разделён на три и более участков.
То срок владения каждым из них будет отсчитываться со дня регистрации каждого из участков в ЕГРН. В таком случае, решив продать землю по частям, и не выдержав минимального срока владения, продавцу потребуется заплатить налог.
По сути своей правило не стало большой неожиданностью. Налогоплательщику рекомендовалось и раньше поступать подобным образом в схожих ситуациях. Публиковались письма, разъяснения официальных органов, судебные решения, позволяющие определиться, как считать срок владения выделенной долей в целях налогообложения.
Однако в Налоговом кодексе этот момент не был урегулирован. И вопрос о том, как считать срок владения выделенной частью недвижимого имущества (долей) толковался по-разному. И нередко решался в судебном порядке.
С введением поправки в статью 217.1 НК РФ в разногласиях сторон поставлена точка.
Возникли вопросы - спрашивайте. Отвечаю по адресу, указанному в профиле канала, или в комментарии
Удачи