Есть несколько лайфхаков, которые вы можете использовать для того, что уменьшить налоговую базу. Что именно можно сделать?
1️⃣Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
Эта льгота означает, что если вы удерживаете актив более трёх лет, то после его продажи налог 13% (или 15%) на положительную курсовую разницу можно не платить!
Отличный бонус, которые снижает налоговую нагрузку, увеличивает вашу доходность и стимулирует удерживать акции, фонды и облигации больше трёх лет.
Как правило, брокеры самостоятельно активируют ЛДВ (т.е. не удерживают налог), если вы продали с прибылью актив, которым владели больше трёх лет. Но этот момент лучше держать на контроле.
2️⃣Перенос убытков прошлых лет
Это возможность уменьшить вашу налоговую базу прибыльного года за счёт убытков, которые инвестор мог получать в течение прошлых 10 лет.
Как это работает? Допустим, по итогам 2024 г. ваша налогооблагаемая база составила 200 тыс.р. и с этой суммы вам необходимо заплатить 13%, т.е. 26 тыс.р.
Но, если, к примеру в 2020 г. и 2022 г. вы закрыли эти года с убытком, который за эти два года составил 70 тыс.р., то вы можете по итогам 2024 г. использовать этот убыток и уменьшить налоговую базу 200 тыс.р. – 70 тыс.р. = 130 тыс.р.
И получается, что вам нужно заплатить 16 900р. (13% от 130 тыс.р.) вместо 26 тыс.р.
Чтобы активировать эту льготу, инвестору нужно подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. После того, как налоговая примет заявление, излишне удержанная сумма налога вернётся обратно на брокерский счёт.
3️⃣Сальдирование финансовых результатов у разных брокеров
Если у инвестора есть брокерские счета у разных брокеров, при этом, у одного брокера был получен убыток, а у другого – прибыль, то инвестор может просальдировать эти финансовые результаты и уменьшить налоговую базу.
Важно, что сальдирование в пределах счетов, открытых у одного брокера, происходит автоматически (исключение – ИИС! По ИИС налоговый учёт осуществляется отдельно).
Частичное сальдирование также возможно по финансовым результатам, полученным на срочном рынке ФОРТС, но там есть нюансы (это отдельная тема).
4️⃣Фиксация убытка для оптимизации налога
И последний лайфхак, как можно уменьшить налоговую нагрузку - про это у меня есть отдельный пост вот здесь https://dzen.ru/a/X8OtEkwSeWXbiU_1