Аванс — это часть заработной платы, выплачиваемая за первую половину месяца. В Трудовом кодексе на 2025 год не установлено строгое процентное значение аванса.
Размер аванса компания определяет самостоятельно, учитывая при этом актуальные нормы по НДФЛ. Далее расскажем, какое процентное соотношение аванса устроит проверяющих и как рассчитать аванс по новым правилам 2025 года.
Обучение кадровых работников в “РУНО” поможет пополнить копилку полезных знаний и навыков для карьерного роста. Компетентность по разным вопросам даст приоритет среди коллег, а также пригодится для успешного собеседования в разных компаниях.
Размер аванса в 2025 году
В 2025 году понятие «аванс» в трудовом законодательстве отсутствует. Вместо этого речь идет о зарплате за первую половину месяца, которая не может быть меньше установленной тарифной ставки или оклада за проделанную работу. Согласно письмам Минтруда и Роструда, выплаты зарплаты должны производиться не реже двух раз в месяц. Конкретные даты выплаты работодатель устанавливает самостоятельно.
Расчет аванса обязаны проводить все работодатели, включая индивидуальных предпринимателей, и это касается работников, заключивших трудовой договор, независимо от размера их зарплаты или ставки. Даже сотрудники с минимальными ставками, а также единственные учредители-директора должны получать зарплату дважды в месяц.
Если дата выплаты аванса совпадает с выходным или праздничным днем, необходимо произвести выплату накануне. Заработная плата должна быть выплачена не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Аванс выдается не позже 30-го или 31-го текущего месяца.
Для прозрачности расчетов работник может получить расчетный лист, который показывает составные части зарплаты, начисления и удержания. Такой документ можно сформировать, например, в программе 1С. Важно помнить, что интервал между авансом и зарплатой не должен превышать 15 дней. Например, если аванс выплачивается 20-го числа, зарплата должна быть выдана не позже 5-го числа следующего месяца.
Рекомендуется зафиксировать в положении об оплате труда даты выплат, чтобы избежать трудностей с изменениями в трудовых договорах. Также важно следить за тем, чтобы срок между авансом и зарплатой не превышал 15 дней, иначе это может привести к штрафам от Государственной инспекции труда.
Не забывайте использовать четкие формулировки в документах, например, указав, что 25-го числа производится выплата за первую половину месяца, а 10-го — за вторую.
Расчет аванса в 2025 году: новые правила
При начислении авансов по зарплате необходимо удерживать НДФЛ. Дата получения дохода в виде заработной платы рассматривается как день, когда производится выплата. Поэтому следует опираться на общую норму из пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса. Оплата фиксированной суммы аванса, например 50% месячной зарплаты, может создать риски, хотя и не нарушает закон. Это особенно актуально, если работник отсутствует из-за болезни или отпуска.
Если аванс составляет 40%, то после удержания НДФЛ его значение окажется ниже половины месячной зарплаты. Это противоречит разъяснениям Минздравсоцразвития, согласно письму от 25 февраля 2009 года № 22-2-709. Более надежным вариантом будет выплата зарплаты исходя из фактически отработанного времени.
В указанном письме также отмечается, что зарплату нужно выплачивать дважды в месяц, ориентируясь на примерно равные суммы, без учета премий и других выплат, рассчитываемых по итогам месяца. Установка аванса на уровне 40% от месячной зарплаты может привести к ситуации, когда после вычета НДФЛ сумма окажется значительно ниже половины зарплаты. Это создаст вероятность конфликтов с работниками и трудовыми инспекциями.
Как рассчитывать аванс по новым правилам
При начислении авансов по зарплате необходимо удерживать НДФЛ. Дата получения дохода в виде заработной платы рассматривается как день, когда производится выплата. Поэтому следует опираться на общую норму из пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса. Оплата фиксированной суммы аванса, например 50% месячной зарплаты, может создать риски, хотя и не нарушает закон. Это особенно актуально, если работник отсутствует из-за болезни или отпуска.
Если аванс составляет 40%, то после удержания НДФЛ его значение окажется ниже половины месячной зарплаты. Это противоречит разъяснениям Минздравсоцразвития (письмо от 25 февраля 2009 года № 22-2-709). Более надежным вариантом будет выплата зарплаты исходя из фактически отработанного времени.
В указанном письме также отмечается, что зарплату нужно выплачивать дважды в месяц, ориентируясь на примерно равные суммы, без учета премий и других выплат, рассчитываемых по итогам месяца. Установка аванса на уровне 40% от месячной зарплаты может привести к ситуации, когда после вычета НДФЛ сумма окажется значительно ниже половины зарплаты. Это безусловно может создать конфликт с работниками и трудовыми инспекциями.
Что касается расчетного способа, который сейчас по умолчанию используют бухгалтерские программы, то в этом случае сотрудник получит не фиксированную сумму, а столько, сколько он заработал. Но объясните работникам, что при расчетном способе колебания в выплатах неизбежны. Сгладить их можно, если считать аванс не за период с 1 по 15 число, а за другой, в зависимости от того, сколько рабочих дней в первой половине месяца. Однако в Роструде такой подход не одобряют (онлайнинспекция.рф, ответ на вопрос от 15.05.2024 № 199352).