Налогообложение некоторых стран
Начало книги. Предыдущая часть.
Австралия практикует систему условного начисления налогов, предотвращающую двойное налогообложение прибыли корпораций. В этом случае всемирная прибыль корпораций и капитальная прибыль облагаются налогом по единой ставке 30%, однако налог не взимается с дивидендов, которые выплачиваются из прибыли, уже подвергнутой налогообложению Австралии на корпоративном уровне; такие дивиденды называются «франкированными». В других случаях дивиденды также облагаются налогом в размере 30%, но налоговые соглашения, подписанные Австралией, обычно позволяют уменьшить этот налог до 15%.
В Австрии в настоящее время прибыль корпораций облагается налогом по ставке 25%. Дивиденды также подлежат налогообложению по той же ставке, однако согласно некоторым налоговым соглашениям, подписанным Австрией, налог на дивиденды может быть снижен до 15%; отдельные налоговые соглашения даже полностью освобождают дивиденды от налогообложения.
Канада взимает значительные налоги как на федеральном уровне, так и на уровне провинций. Федеральный уровень корпоративного подоходного налога составляет всего 22%, но налоги провинций увеличивают его до 32%, а в отдельных случаях – до 39%. Дивиденды подлежат налогообложению на уровне 25%, однако налоговые соглашения, заключённые Канадой, снижают ставку до 5% на межкорпоративные дивиденды и до 15% – на портфельные дивиденды. Сообщается, что недавно избранное правительство Канады от Консервативной партии рассматривает возможные шаги для устранения двойного налогообложения прибыли корпораций.
В Греции в настоящее время дивиденды налогом не облагаются, но неизвестно, что предстоит в будущем.
В Исландии прибыль корпораций облагается налогом по ставке 18%. Дивиденды подлежат налогообложению по ставке 10%.
Ирландия применяет стандартную ставку корпоративного налога в размере 12,5%. Кроме того, существует специальная ставка в 10% для компаний, расположенных в Международном финансовом центре Дублина или в Шенноне. Дивиденды облагаются налогом по ставке 20%, но дивиденды, выплачиваемые физическим лицам-резидентам стран Европейского Союза или других государств, подписавших налоговые соглашения с Ирландией, как правило, освобождены от налогообложения.
Прибыль компаний в Люксембурге облагается налогом, ставка которого вместе со всеми местными налогами не превышает 30%. Дивиденды облагаются налогом по ставке 20%, но если дивиденды выплачиваются компанией или поступают от компании, зарегистрированной в другой стране-члене ЕС, они могут освобождаться от уплаты налога.
В Мексике в настоящее время дивиденды, выплачиваемые из прибыли компании после уплаты корпоративного налога, не облагаются никаким дополнительным налогом.
Швейцария облагает корпоративную прибыль на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Федеральный налог взимается по единой ставке 8,5%, однако совокупный налог с учётом местных сборов, как правило, превышает 20%. До недавнего времени самый низкий налог был зарегистрирован в кантоне Цуг. В малоизвестном кантоне Обвальден в декабре 2005 года был принят новый закон о налогообложении. Благодаря этому закону фактическая ставка налога на прибыль корпораций, включая федеральный налог, была снижена до 13%. Налог у источника на дивиденды, установленный законом, составляет 35%, однако эта ставка, как правило, снижается в соответствии с налоговыми соглашениями до 5% для дивидендов, выплачиваемых внутри корпорации, и до 15% — для портфельных дивидендов.
Соединённое Королевство Великобритании взимает корпоративный налог по фиксированной ставке 30%. Однако дивиденды, выплачиваемые компаниями, не облагаются дополнительным налогом.
Соединённые Штаты взимают корпоративный налог на федеральном уровне и на уровне штатов. Совокупность этих налогов создаёт тяжёлую налоговую нагрузку: 40%. Налог у источника на дивиденды, установленный федеральным законодательством, составляет 30%, однако эта ставка, как правило, снижается в соответствии с налоговыми соглашениями до 5% для дивидендов, выплачиваемых внутри корпорации, и до 15% — для портфельных дивидендов. Резиденты-налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, в настоящее время платят лишь 15%-ный федеральный налог на дивиденды. Однако жители большинства штатов также обязаны платить подоходный налог своего штата на эти дивиденды. Стоит учитывать, что многие состоятельные американцы в целях снижения налоговой нагрузки используют различные офшорные компании и иногда даже приобретают второе гражданство, становясь лицами с двойным гражданством и используя все преимущества этого статуса. В США также действует множество фирм и агентств, которые помогают людям минимизировать налоги путём использования различий в законодательстве различных штатов.
Оффшор - территории, предоставляющие льготный режим (снижение или освобождение от налогов, освобождение от валютного контроля и.т.п.) для финансово-кредитных операций с иностранными участниками и в иностранной валюте. К сожалению, простой начинающий российский инвестор может об этом только мечтать. Для богатых инвесторов, как говориться, нет ничего невозможного. Скажу только, что если вы захотите получить гражданство другой страны, то это вполне возможно. Только долго и дорого. Не покупайтесь на уловки мошенников о быстром оформлении гражданства другой страны. Для этого вам придется прожить в этой стране не один год. И потратить уйму денег, на которые замечу, в России вы бы жили очень небедно.
Возможно, эта информация успела устареть за 12 лет, но вы всегда можете ее перепроверить. Темы офшоров и двойного гражданства часто находятся под запретом. Например, когда я скинул этот фрагмент на проверку, нейросеть «заглючила», видимо, сработал фильтр.