Если коротко, то gross — это заработная плата до вычета налогов. Ее еще называют зарплатой «грязными». В сумму гросс могут входить разные бонусы, в том числе компенсация ГСМ, фитнеса, питания и так далее. Конечно, если такие привилегии работодатель предоставляет своим сотрудникам.
Net — это «чистый» заработок после налогообложения. Его сотрудники получают на руки, после удержания налогов. В бухгалтерии gross и net именуются как заработная плата «начисленная» и «к выдаче».
В чем разница между зарплатами gross и net?
Разница в этих терминах в том, что оклад net — это сумма, которую бухгалтерия выдаст на руки конкретному сотруднику, а gross — это сумма его заработка с учетом НДФЛ. Кстати, с премий и бонусов также удерживаются налоги. Об этом HR-специалисту стоит сразу сказать соискателю, чтобы избежать недопонимания еще на этапе собеседования.
Как налоги и другие отчисления влияют на зарплату?
Из gross обычно вычитается НДФЛ. Сразу стоит отметить, что взносы в Соцфонд в гросс-зарплате не учитываются. Страховые взносы вообще не указывают в вакансиях. Работодатели из своих средств платят их за своих сотрудников.
В любом случае, на конечный уровень оплаты труда в конкретных предприятиях влияют отчисления по типу взносов на травматизм, ОПС, ОМС, ВНиМ. Такие взносы учитываются при формировании ФОТ.
Взносы в СФР составляют 30% от заработка работника — см. пункт 1) статьи 425 НК РФ. Если доход сотрудника за 2024-й превысит отметку в 2,255 млн рублей, к сумме превышения будет применяться ставка 15,1%. Для этого работник в среднем должен получать 185 147 рублей каждый месяц. Исключения по верхней планке доходов есть, в частности, для сотрудников в области ИТ.
Взносы на травматизм составляют 0,2–8,5%. Точная величина таких взносов зависит от класса профриска работника и вида организации.
Как посчитать зарплату нет?
Нужно понимать, что работодатели платят работникам суммы, уже «очищенные» от налогов, то есть зарплату нет. Чтобы узнать заработок «чистыми», необходимо гросс умножить на 0,87. Конечно, если НДФЛ составляет 13%, ведь подоходный налог может превышать эту планку — см. статью 224 Налогового кодекса.
Для нерезидентов НДФЛ установлен на уровне 30%. Но есть нюанс. Если такой работник работает на удаленке в РФ и в договоре с российским работодателем указан дистанционный тип занятости, то доход будет облагаться НДФЛ на тех же условиях, что и для резидентов — по ставке 13 или 15%.
Ставка 15% применяется к доходам физического лица свыше пяти миллионов рублей в год. Причем, только к сумме превышения. Допустим, заработок гендиректора составляет миллион рублей гросс в месяц. Например, он работает с начала года. Тогда с января по май к его доходам будет применятся НДФЛ 13%, а с июня — 15%.
Учитывается также иной облагаемый доход работника, включая дивиденды. Часть налогов рассчитывает ФНС, а налогоплательщики оплачивают их на основании соответствующего уведомления до 1 декабря текущего года за предыдущий.
Не стоит забывать, что из заработка gross могут удерживаться алименты и долги в рамках исполнительного производства.
Какую зарплату указывает работодатель?
В вакансиях и трудовых договорах обычно указывается gross, то есть заработок до вычета НДФЛ. Исполнителю по договору ГПХ нужно вычесть из суммы вознаграждения gross НДФЛ 13%, а самозанятому— НПД 6% (при сотрудничестве с юрлицом или ИП).
Работодатели отражают в вакансиях гросс-зарплату, так как она больше. Предложение с гросс выглядит более интересным, чем если бы содержало зарплату нет. Некоторые кандидаты только на собеседовании узнают о том, что из заявленного заработка будут удерживаться налоги.
Главное о зарплатах гросс и нет
- Заработная плата гросс больше, чем нет. Но это лишь номинальная величина: на руки работники получают заработок после вычета налогов.
- Гросс может включать дополнительные преференции и бонусы для сотрудников.
- В гросс учитывается НДФЛ, а страховые взносы уплачивают работодатели за собственный счет. Тем не менее, на заработки отдельных работников и на зарплатную политику предприятия в целом влияют все виды взносов, а не только подоходный налог.
- Работодателям выгодно указывать в вакансиях заработок гросс для привлечения соискателей.