Все транспортные средства (ТС) на территории Российской Федерации, которые зарегистрированы на ИП, организацию или физическое лицо, облагаются обязательным транспортным налогом.
В 2024 году порядок налогообложения транспортных средств был изменен в очередной раз. В связи с этим их владельцам приходится рассчитывать и уплачивать налог по-новому. Об этом наша статья.
Сегодня мы расскажем о том, что изменилось в транспортном налоге, а также кто, как и в какие сроки должен уплачивать его в 2024-2025 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Изменения по транспортному налогу с 1 января 2024 года
Расширение перечня необлагаемых объектов
Чиновники расширили перечень транспортных средств, которые не подлежат налогообложению с 2024 года.
Теперь налог на транспорт не будут взимать с самоходных, специальных и специализированных авто, которые:
- Зарегистрированы в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- Используются при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции.
В частности, налогом не облагаются тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, а также специальные и специализированные автотранспортные средства.
Расчёт налога при переезде в другой регион
Законодатели уточнили, как правильно рассчитывать транспортный налог, если в отчетном периоде сменился регион, в котором находится автомобиль.
Согласно новым правилам, сумма налога и/или авансового платежа исчисляется по новому месту нахождения автотранспортного средства только с 1-го числа месяца, следующего за месяцем «переезда».
Налог или аванс за месяц, в котором произошли фактические изменения (месяц «переезда») рассчитывается по старому месту нахождения транспортного средства.
Новый порядок расчёта налога на транспорт в угоне или розыске
Теперь законом предусмотрен специальный порядок расчета налога на транспорт, который находится в розыске из-за угона или хищения, а также авто, розыск которых уже прекращен.
По новым правилам, транспортный налог не начисляется с 1-го числа месяца розыска автомобиля и до месяца его фактического возврата владельцу, на которого было зарегистрировано транспортное средство.
Чтобы ФНС не начисляла транспортный налог на автомобиль, находящийся в розыске, нужно подать заявление, в котором указываются:
- Сведения о владельце ТС;
- Вид ТС, его марка и госномер;
- Месяц и год начала и прекращения розыска ТС или возврата ТС владельцу.
Отмена транспортного налога на уничтоженное авто
В новой редакции НК РФ предусмотрено правило: транспортный налог не будут считать, даже если автовладелец не подал заявление об уничтожении или гибели транспортного средства.
В прежней редакции НК не было указано, как рассчитывать транспортный налог, если заявление о гибели ТС не подано. Теперь это исправили.
Таким образом, с 1 января 2024 года налоговые органы перестали начислять налог с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или уничтожение транспорта.
Новый порядок расчёта налога при изменении характеристик ТС
При изменении характеристик автомобиля в 2024 году, транспортный налог нужно рассчитывать по-новому.
Если характеристика транспортного средства изменилась в течение налогового (отчетного) периода, то сумма налога (авансового платежа) должна исчисляться с учетом специального коэффициента.
Обязательная уплата транспортного налога через ЕНП
С 1 января 2024 года нельзя уплачивать налоги отдельными платежными поручениями — теперь для этого используют уведомления, а банковские и кредитные организации больше не принимают документы старого образца.
Заплатить транспортный налог в 2024 году можно только путем перечисления единого налогового платежа на единый налоговый счет.
У Чёрной Бухгалтерии есть тематическая подборка статей, посвященных Единому налоговому платежу (ЕНП). Рекомендуем к прочтению:
Новый перечень автомобилей для расчёта налога с учётом повышающего коэффициента
Минпромторг опубликовал новый список дорогостоящих легковых автомобилей на 2024 год. В нем перечислены авто, по которым нужно применять повышающие коэффициенты.
Новый перечень используют при расчете транспортного налога за 2024-й год, который будет уплачен в 2025-м году.
Кто должен платить транспортный налог в 2024 году
Транспортный налог уплачивают все организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, при условии, что на них зарегистрированы транспортные средства.
Фактически, обязанность по уплате налога возникает с момента регистрации автомобиля. Если транспорт не зарегистрирован в государственных структурах, то для уплаты налога нет оснований.
Обратите внимание: налог придется заплатить, даже если транспорт находится в простое, консервации или передан третьему лицу. Фактическое отсутствие или неиспользование автомобиля не имеет значения.
Какие автомобили не облагаются транспортным налогом
Транспортные средства, которые находятся в розыске из-за угона или хищения, не подлежат налогообложению, начиная с 1-го числа месяца, в котором ТС объявлено в розыск.
Налог не будут начислять до месяца, в котором авто фактически не вернут владельцу.
Также налогообложению не подлежат уничтоженные (погибшие) транспортные средства, либо авто, реализованное в ходе исполнительных производств.
Налог прекращают считать с 1-го числа месяца, в котором ТС было уничтожено или реализовано.
С каких авто уплачивается транспортный налог в 2024 году
В 2024 году транспортный налог является обязательным к уплате для юридических и физических лиц со следующих видов транспорта:
- Самоходная наземная автотехника (например, легковые автомобили, грузовики и самосвалы, мотоциклы, мотороллеры, автобусы);
- Воздушный транспорт (не только все категории самолетов, но и вертолеты);
- Водный транспорт (катера, моторные лодки, яхты и гидроциклы).
Как мы уже писали выше, налог уплачивается только в том случае, если транспортное средство зарегистрировано в установленном законом порядке. Если авто не прошло госрегистрацию, то платить налог не нужно.
Сроки уплаты транспортного налога в 2024 году
В 2024 году сумму транспортного налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи уплачиваются не позднее:
- 29 апреля — за I квартал;
- 29 июля — за II квартал;
- 28 октября — за III квартал.
Таким образом, транспортный налог за 2023 год нужно было уплатить до 28 февраля 2024 года. За 2024 год — не позднее 28 февраля 2025 года.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет платежей, подачу отчетности и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
