Упрощенная система налогообложения (УСН) — пожалуй, самый распространенный режим налогообложения среди российских предпринимателей.
УСН является спецрежимом для которого действуют собственные ставки по налогу: федеральные, устанавливаемые государством, и региональные — те, которые определяются местными властями. Об этом наша статья.
Сегодня мы расскажем главное про пониженные ставки УСН, а также каким образом упрощенцам из регионов нужно рассчитывать налог в 2024-2025 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Общие ставки по УСН в 2025 году
Изначально УСН предполагает два варианта налоговых ставок, размер которых напрямую зависит от объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»):
- 6% — когда предприниматель уплачивает налог с доходов;
- 15% — когда предприниматель уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов.
Обратите внимание: размер ставки может увеличиться при нарушении установленных лимитов. Например, если численность сотрудников компании на УСН превысит 100 человек, то она заплатит 8% на объекте «Доходы» или 20% на «Доходы минус расходы».
С 2025 года лимиты на УСН станут больше. Теперь ИП и ООО смогут зарабатывать до 450 млн ₽ в год, а остаточную стоимость увеличат до 200 млн ₽. Среднее число сотрудников также вырастет до 130 человек.
Пониженные ставки УСН по регионам в 2025 году
Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать размеры налоговых ставок. Например, в некоторых регионах они могут быть понижены для определенных категорий налогоплательщиков или новых предприятий.
При этом региональные власти могут снижать ставку для плательщиков УСН с объектом «Доходы» — как правило, она составляет 1%. Для некоторых ИП и ООО обычную ставку понижают до 5%, а иногда она и вовсе равна нулю.
Далее мы рассмотрим актуальный размер ставок для плательщиков налога на УСН в некоторых регионах РФ.
Ставки УСН в Москве в 2024-2025 году
Пока власти не установили размер пониженных ставок на 2025 год, но уже сейчас в Москве действует одна региональная ставка – 10%. Она доступна для ИП и ООО, которые работают на объекте «Доходы минус расходы». Однако применять ее могут не все.
Согласно региональному закону, считать налог на УСН по ставке 10% могут только компании, которые занимаются следующими видами деятельности:
- Обрабатывающие производства; управление эксплуатацией жилого или нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
- Научные исследования и разработки;
- Деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- Деятельность в области спорта;
- Растениеводство, животноводство и предоставление услуг в этих областях.
Важное условие для применения ставки: доля выручки от реализации товаров, работ или услуг от вышеперечисленных видов деятельности должна составлять минимум 75%.
Вероятно, что все вышеперечисленные правила продолжат действовать и в следующем году.
Ставки УСН в Крыму в 2024-2025 году
В 2024 году власти Республики Крым установили по несколько ставок для каждого объекта УСН. Например, компании на объекте «Доходы» могут применять ставки 1% и 4%.
Социальные предприятия, которые включены в Единый реестр МСП, в 2024 году вправе рассчитывать налог по минимальной ставке 1%.
Также ставку 1% применяют организации, основным видом деятельности которых являются:
- 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;
- 62.02 «Деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий»;
- 62.02.1 «Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем»;
- 62.02.4 «Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации»;
- 62.03.13 «Деятельность по сопровождению компьютерных систем»;
- 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»;
- 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов».
Остальные плательщики УСН на объекте «Доходы» обязаны уплачивать налог в размере 4%.
В отношении объекта «Доходы минус расходы» также действуют две ставки — 5% и 10%. Первую применяют социальные и IT-компании, а вторую — остальные налогоплательщики на спецрежиме.
Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2024-2025 году
В 2024 году власти Санкт-Петербурга установили три пониженные ставки для плательщиков налога на УСН. Их величина различается в зависимости от объекта налогообложения и вида деятельности.
Самая низкая ставка составляет 1%. Ее могут применять плательщики УСН на объекте «Доходы», которые соответствуют следующим условиям:
- Заниматься IT-деятельностью и иметь документ о госаккредитации в порядке, установленном правительством;
- Зарабатывать более 70% по итогам налогового периода по виду доходов из пункта 1.15 статьи 284 НК;
- Выплачивать сотрудникам среднемесячную зарплату в размере минимальной зарплаты по региону в налоговом периоде.
Такие же условия действуют для налогоплательщиков на объекте «Доходы минус расходы», которые хотят применять ставку 5%. Остальные предприниматели могут исчислять налог по ставке 7%.
Ставки УСН в Дагестане в 2024-2025 году
В Республике Дагестан действуют две ставки по УСН в зависимости от применяемого объекта налогообложения . В 2024 году упрощенцы считают налог в по ставке 1% на «Доходы» и 5% на «Доходы минус расходы».
Рассчитывать платеж УСН по пониженной ставке 1% могут ИП и ООО, занимающиеся определенными видами деятельности. В региональном законе перечислены следующие ОКВЭД:
- Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);
- Деятельность в области информационных технологий (класс 63);
- Производство компьютеров, электронных и оптических изделий (класс 26);
- Научные исследования и разработки (класс 72).
Ставки УСН в Свердловской области в 2024-2025 году
В Свердловской области установлены две пониженные ставки по налогу на УСН — 5% и 7%. Обе ставки действуют для ИП и ООО, которые работают на объекте «Доходы минус расходы».
Ставка 7% действует для всех плательщиков УСН в регионе. А вот 5% могут применять только те компании, которые получают не менее 70% общей выручки от конкретных видов деятельности.
К таким видам деятельности относятся: сельское хозяйство, производство пищевых продуктов, напитков, одежды и прочие.
Если вы хотите развивать бизнес на УСН и других режимах налогообложения, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
