С 2025 года упрощенная система налогообложения начинает работать по новым правилам: все компании и ИП на упрощенке станут плательщиками НДС. Малый бизнес с доходом до 60 млн рублей автоматически освобождается от НДС. А вот остальным придется учитывать налог в расчетах и пересмотреть подход к формированию цен.
НДС в цене: добавить или платить из своего кармана?
В первую очередь, компании должны решить, готовы ли они переложить НДС на покупателя или будут оплачивать налог самостоятельно. Казалось бы, первый вариант выгоднее для бизнеса, но здесь легко возникнут споры с клиентами. Если ваш клиент — тоже плательщик НДС, вопрос решается просто: налог он сможет зачесть. Но что делать, если покупатель освобожден от НДС и не хочет увеличения стоимости? Особенно трудно договариваться, если цена без НДС была оговорена заранее и на длительный срок — например, в аренде или долгосрочных поставках.
Совет: обговорите цену с клиентом заранее и согласуйте условия, используя дополнение к договору. Кстати, помочь с аргументами может практика Верховного суда. Разберем ее на конкретном примере.
Как суд защитил интересы бизнеса: добавление НДС в цену
Если согласовать изменения цены не удалось, можно опираться на позицию Верховного суда, которая помогает защищать интересы предпринимателей. Например, в одном из дел суд поддержал компанию, которая увеличила цену на НДС в связи с изменением налогового законодательства. Суд подчеркнул, что НДС — часть цены договора, и при изменениях в законодательстве продавец вправе добавить налог, даже если изначально он не был включен в стоимость.
Пример из практики: организация предоставляла банку иностранное программное обеспечение без НДС, но, когда закон изменился, компания включила налог в цену. Банк был недоволен, но Верховный суд встал на сторону компании, объяснив, что требование добавить НДС обусловлено законодательными изменениями, которые обязывают учитывать налог при расчете.
Решение по делу № А40-236292/2022 (определение от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201) закрепило этот подход. Более того, ФНС включила его в обзор правовых позиций судов для использования в работе (письмо от 29.07.2024 № БВ-4-7/8573).
Когда позиция Верховного суда не поможет
Но важно помнить, что практика Верховного суда сработает не всегда. Если компания, освобожденная от НДС, решит платить налог по своей инициативе, добавить его в цену уже не получится. Также сложно увеличивать цену в госконтрактах: в этих случаях цена договора фиксирована, и любые попытки взыскивать налог с клиента не будут успешными.
Рекомендация: при заключении крупных контрактов, учитывайте переход на НДС и согласовывайте с партнерами условия заранее, особенно если речь идет о госзакупках.
Как сохранить доход и избежать недоразумений?
Чтобы не терять в прибыли, советуем включать в договор пункт о возможной корректировке цены при изменении налогового статуса. Это особенно важно для соглашений, подписанных после 12 июля 2024 года — даты принятия нового закона. Если такой пункт в договоре отсутствует, пересмотреть цену будет сложнее.
Подготовьтесь заранее: изменения уже на пороге
С 2025 года переход на НДС — реальность для всех упрощенцев с доходом выше 60 млн рублей. Чтобы избежать неприятных сюрпризов, уже сейчас начните пересматривать договоры и подготавливать клиентов к возможному росту цен. Это поможет сохранить доверие покупателей и уверенность в переговорах с новыми партнерами.