Сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) — это самый популярный налоговый режим среди ИП и небольших организаций.
Однако индивидуальные предприниматели имеют право на применение «упрощенки» в 2024-2025 году только в том случае, если смогли соблюсти все требования и ограничения.
В этой статье мы рассказываем главное про ИП на УСН «Доходы» без работников: условия работы и правила уплаты налогов в 2025 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на «Чёрную Бухгалтерию» в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
УСН для ИП в 2024-2025 году
УСН — это упрощенная система налогообложения, которая позволяет предпринимателям существенно сэкономить на налогах.
Если ИП перешел на «упрощенку» в 2024 году, то он не уплачивает:
- НДФЛ с доходов от бизнеса;
- НДС по облагаемым операциям;
- Налог на недвижимость (если имущество используют для деятельности).
С 2025 года компании на УСН, заработавшие в этом году более 60 млн рублей, станут обязательными плательщиками НДС. Вы можете узнать об этом больше из нашей публикации, посвященной этой теме:
Как ИП перейти на УСН «Доходы»
В 2024 году действует только два вида УСН по объекту обложения:
- УСН «Доходы» — налог по УСН считается с выручки и внереализационных доходов. Расходы при этом не учитываются;
- УСН «Доходы минус расходы» — налог cчитается как разница между поступлениями и затратами. Если расходы больше доходов, то ИП придется заплатить минимальный налог (1% от всех поступлений).
ИП должен применять выбранный объект УСН в течение всего календарного года. Сменить его можно только в следующем году. Для этого нужно подать заявление в ФНС до 31 декабря текущего года.
УСН для ИП без работников: правила применения
В 2024 году переход на УСН и ее применение возможны только при соблюдении всех требований и ограничений.
Работать на упрощенной системе налогообложения не могут:
- Производители подакцизных товаров;
- Добытчики и реализаторы полезных ископаемых, кроме предусмотренных законом исключений;
- Производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, как оптовые, так и розничные;
- ИП, которые перешли с УСН на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Лимиты для ИП на УСН «Доходы» в 2024 году
Для ИП, которые применяют или планируют применять УСН в 2024 году, налоговая предусмотрела два вида ограничений:
Лимиты по доходам:
- До 199,35 млн ₽ — УСН по стандартным или пониженным ставкам 6% (0%) или 15% (5%) соответственно;
- От 199,35 до 265,8 млн ₽ — УСН по повышенным ставкам 8% или 20%.
- Свыше 265,8 миллионов рублей — лишение права на УСН.
Лимиты по численности работников:
- До 100 человек — УСН по стандартным ставкам;
- От 101 до 130 человек — УСН по повышенным ставкам;
- Свыше 130 человек — лишение права на УСН.
Новые лимиты для ИП на УСН «Доходы» в 2025 году
С 2025 года ограничения для компаний на УСН изменятся. Все суммы известны уже сейчас.
Лимиты по доходам:
- До 450 млн ₽ — УСН по стандартным ставкам 6%, 15% или пониженным ставкам;
- Свыше 450 млн ₽ — лишение права на УСН.
Лимиты по численности работников:
- До 130 человек — УСН по стандартным ставкам;
- Свыше 130 человек — лишение права на УСН.
Налоги ИП на УСН 6% без работников в 2024 году
В 2024 году ИП на УСН «Доходы» уплачивают:
- Авансовые платежи и налог на УСН;
- Страховые взносы в фиксированном размере;
- Дополнительный пенсионный взнос ИП в размере 1% (при годовом доходе свыше 300 тысяч ₽);
- Другие налоговые платежи предпринимателя.
Обратите внимание: дополнительные налоги ИП на УСН определяются индивидуально, с учетом характеристик бизнеса. Например, компании у которых есть работники, уплачивают НДФЛ и страховые взносы.
Для ИП на УСН без работников дополнительными платежами могут стать:
- НДС — например, если ИП выделил налог в счете-фактуре или выступил в роли налогового агента по НДС;
- Патент — если ИП совмещает УСН с патентной системой налогообложения (ПСН);
- Платежи за пользование природными ресурсами и богатствами.
Обратите внимание: в 2025 году УСН для ИП будет больше похож на общий режим налогообложения (ОСНО), а сами предприниматели с доходом от 60 млн автоматически станут плательщиками НДС.
Сроки и порядок уплаты налога на УСН
В 2024 году ИП обязаны ежеквартально перечислять авансовые платежи по УСН. Сроки уплаты являются следующими:
- За I квартал — не позднее 29 апреля 2024 года (перенос с воскресенья 28 апреля);
- За первое полугодие (II квартал) — до 29 июля 2024 года (перенос с воскресенья 28 июля);
- За 9 месяцев (III квартал) — до 28 октября 2024 года.
Налог по итогам года должен быть рассчитан с учетом ранних авансовых платежей по УСН и уплачен ИП не позднее 28 апреля 2025 года.
Уведомление по УСН «Доходы» для ИП
Чтобы ФНС могла вовремя зачесть деньги с ЕНС на погашение ежеквартального аванса по УСН, предприниматели подают уведомление. Иначе средства останутся на счете, а налоговая начислит пени.
Крайний срок подачи уведомления по ЕНП для зачета авансовых платежей по УСН — до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты.
Таким образом, подать уведомление по авансу УСН в 2024 году нужно:
- За 1 квартал — до 25 апреля 2024 года;
- За полугодие — до 25 июля 2024 года;
- За 9 месяцев — до 25 октября 2024 года.
У Чёрной Бухгалтерии есть целая подборка тематических статей, посвященных работе бизнеса на УСН. Рекомендуем к прочтению:
Налоговая декларация по УСН «Доходы» для ИП
С помощью декларации предприниматели отчитываются по налогу на УСН с доходов. Ее форма утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.
Крайний срок подачи декларации для ИП — не позднее 25 апреля (п. 2 ст. 346.23 НК).
Обратите внимание: помимо декларации ИП на УСН должен вести КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.
Страховые взносы ИП на УСН за себя
В 2024 году все ИП, кроме плательщиков НПД, обязаны уплачивать за себя страховые взносы. При этом вид бизнеса, наличие сотрудников и размеры доходов не имеют значения.
Сегодня ИП на УСН перечисляют фиксированный платеж — 49 500 рублей за полный календарный 2024 год.
Если предприниматель начал деятельность с середины года, то сумма взноса определяется пропорционально времени регистрации в ЕГРИП.
Крайний срок уплаты — не позднее 31 декабря текущего года.
Если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, то помимо фиксированного платежа, он обязан перечислить дополнительный взнос за себя в размере 1% от суммы превышения.
Ответственность ИП на УСН «Доходы» в 2024 году
- За нарушение срока сдачи декларации по УСН — штраф в размере 5-30% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1000 ₽). При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы;
- Если период задержки декларации превысил 20 рабочих дней — операции по счетам ИП на УСН могут быть приостановлены;
- Если ИП нарушил сроки уплаты налога — штраф в размере 20–40% от суммы недоимки. За просрочку аванса ИП на УСН не оштрафуют, но заставят заплатить государству пени.
Пени рассчитываются следующим образом: 1/300 × (актуальная ставка ЦБ РФ × неуплаченная сумма налога) × количество дней просрочки).
Если вы хотите развивать бизнес на УСН и других налоговых режимах, не отвлекаясь на частые сложности с ФНС и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
