Новые правила налогообложения НДФЛ доходов от продажи доли в уставном капитале с 2025 года
По общему правилу, доходы, получаемые от реализации (погашения) доли участия в уставном капитале российской организации освобождаются от НДФЛ при соблюдении следующих условий:
— срок непрерывного нахождения в собственности физлица или ином вещном праве — более 5-ти лет;
— участник ООО, получающий доходы от продажи, признается налоговым резидентом. Это условие действует с 1 января 2025 года.
Освобождение не будет применяться, если доходы от продажи долей и акций превысили 50 млн руб. за налоговый период.
В то же время, положениями статьи 220 Налогового кодекса предусмотрено право физлица при налогообложении доходов при продаже доли (ее части) в уставном капитале ООО уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущественного права.
Как на УСН и ПСН определить доходы для освобождения от НДС
С 2025 года все компании и ИП становятся плательщиками НДС. Исключение — если сумма доходов таких лиц не превысит 60 млн рублей.
Если ИП совмещает УСН и ПСН, то при определении суммы доходов для освобождения от НДС в 2025 году учитываются доходы по обоим режимам налогообложения.
При этом, если уже в 2024 году доходы ИП превысили 60 млн рублей, то по деятельности на УСН с 2025 года ему нужно будет платить НДС:
— либо по общим ставкам НДС 20, 10, 0%. При этом есть право на вычет;
— либо по пониженным ставкам 5 или 7 % без права на вычет.
Деятельность на ПСН с 2025 года на уплату НДС не переводится.
Патент выдается по выбору ИП на период от 1 до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.
❗С 2025 года действуют масштабные новшества, подготовленные Минфином для изменения налоговой системы. Мы актуализировали спецпроект о налоговой реформе 2025 с учетом вступления в силу всех принятых законов. О том, к чему готовиться бизнесу уже сейчас, читайте в обзоре «Налоговая реформа 2025» на нашем портале.❗
Можно ли подтвердить расходы на УСН сканами первичных документов
Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.
В связи с этим, для целей налогового учета первичный учетный документ, оформленный на бумаге, должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства.
При этом, как указал Минфин, в законах нет препятствий для использования скан-образов первичных документов при регистрации в учете факта хозяйственной деятельности. При этом он допустил использование скан-образов первичных документов в исключительных случаях.
Могут ли освободить от неустойки за нарушение госконтракта
В случае несоблюдения исполнения обязательств по контракту могут потребовать выплаты неустойки за просрочку исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом.
Однако, исполнителя могут освободить от уплаты неустойки (штрафа, пени), если он докажет, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, предусмотренного контрактом, произошло вследствие непреодолимой силы или по вине другой стороны.
При этом к обстоятельствам непреодолимой силы не могут быть отнесены предпринимательские риски, такие как нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения обязательств товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств, а также финансово-экономический кризис, изменение валютного курса, девальвация национальной валюты, преступные действия неустановленных лиц, если условиями договора (контракта) прямо не предусмотрено иное, а также другие обстоятельства, которые стороны договорных отношений исключили из таковых.
Снизят размеры комиссий за переводы юрлиц на счета граждан
Госдума разберется с дискриминацией потребителей банковских услуг, которая выражается в различном принципе определения размера комиссий за осуществление одних и тех же безналичных переводов денежных средств по банковским счетам в зависимости от категории обслуживаемых клиентов.
Если в отношении переводов меду счетами юридических лиц и ИП кредитные организации применяют фиксированный размер (в среднем 8-100 рублей) платы (комиссии), то при осуществлении юрлицом (ИП) переводов денежных средств в пользу физлиц банки применяют оборотные комиссии при превышении пороговых сумм переводов в месяц.
К примеру, при распределении 2 млн. рублей чистой прибыли ООО в равных долях между 2 участниками общества, один из которых является юрлицом, а другой - гражданином, комиссионное вознаграждение банка за 1 банковский перевод в первом случае составит 100 рублей, а во втором - 25 тыс. рублей.
В связи в этим установят, что размер банковского вознаграждения, взимаемого за перевод денежных средств со счетов юрлиц и ИП на счета физических лиц, не может превышать размера комиссионного вознаграждения в отношении переводов средств между счетами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Больше актуальной и полезной информации о ведении бизнеса в России, налогах и бухучете читайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале
Кроме того, мы возобновили работу нашего ютуб канала, где рассказываем о налогах и учете, оптимизации и управлении финансами. На нашем канале только проверенная информация и практические решения, которые мы рекомендуем своим клиентам.