На сегодняшний день на государственном уровне проводятся мероприятия для поддержки семей с детьми, в том числе для улучшения жилищных условий.
Но жизнь вносит свои коррективы, и нередко для улучшения жилищных условий требуется продать квартиру, в которой выделены доли детям (либо она полностью находится в их собственности). Требуется ли в этом случае платить налог? Налоговым кодексом предусмотрено, что при продаже квартиры менее минимального срока владения (5 лет по общему правилу, либо 3 года в отдельных случаях) с доходов от продажи недвижимости необходимо заплатить налог, и дети, являющиеся собственниками квартиры, либо доли в ней, не освобождаются от его уплаты. Но есть исключения.
Во-первых, с 2021 года при соблюдении ряда условий, семьи с двумя и более детьми могут быть освобождены от налога от продажи недвижимости, независимо от срока владения. Более подробно прочитать об этом можно тут.
Во-вторых, при невозможности это избежать, налог можно законно оптимизировать.
Существуют общие основания, по которым можно не платить НДФЛ после продажи детских долей. Как выше сказано, стандартный срок владения для освобождения от уплаты налога - пять и более лет, а в случае, если объект унаследован, подарен близким родственником, приватизирован, получен по договору пожизненного содержания с иждивением, или является единственным жильем на момент продажи, то необходимый срок владения составляет три года.
Если всё же, предельный срок владения на момент продажи не попал под вышеописанные условия, то необходимо помнить, что на несовершеннолетнего налогоплательщика распространяется стандартный ежегодный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. НО! он применяется с продажи квартиры, а не с каждой доли. Можно применить его для каждой доли, если продавать доли отдельными договорами. Но не всегда условия сделки позволяют оформить её таким способом.
Помимо этого, родители или законные представители могут уменьшить сумму налога, если доли детей не только продавались, но и покупались, воспользовавшись принципом "доходы минус расходы". Тогда стандартный вычет в 1 млн. руб. не применяется.
И еще дополнительно возможно применить "покупной" налоговый вычет за покупку квартиры (не более 2 млн.руб.) в уменьшение налога. Минус этого способа - воспользоваться таким вычетом каждый человек может один раз, и если его применить в зачет налога, в будущем подросший ребенок воспользоваться им не сможет (либо сможет, но в меньшем размере).
Итак, основные тезисы, которые необходимо помнить:
- При продаже недвижимого имущества менее минимального срока владения, несовершеннолетние собственники (или сособственники) не освобождаются от уплаты налогов от дохода. Налоги платят их родители либо законные представители.
- При расчете налоговой базы, с которой будет удержан налог, так же можно применить вычеты в уменьшение этой самой базы - либо необлагаемый вычет в 1 млн.руб., либо в размере понесенных расходов на покупку этой недвижимости в собственность детей (естественно, расходы понесли родители или законные представители, но их можно применить в уменьшение налоговой базы).
- В целях уменьшения налога возможно применить "покупной" вычет ребенка (если квартира была куплена) в зачет имеющегося налога, но в будующем при достижении совершеннолетнего возраста ребенок не сможет воспользоваться этим вычетом (или не сможет воспользоваться в полном объеме), так как вычет предоставляется один раз в жизни.
Спасибо за внимание! Остались вопросы - пишите в комментариях! Поддержите канал лайками!