Что предпринять?
Если в поданной декларации обнаружились ошибки, то всегда можно подать уточненную декларацию. Достаточно открыть первичную декларацию, исправить то, что нужно и поставить номер корректировки.
Первичная декларация всегда имеет номер корректировки 0. Соответственно, при подаче уточненной декларации номер корректировки будет 1. Если возникнет необходимость, например, добавить в декларацию вычеты, то можно подать корректировку 2. И так далее. Максимально возможный номер корректировки – 999.
Важно упомянуть, что за один год подается одна декларация, в которую необходимо внести все доходы и вычеты. При подаче новой корректировки предыдущая декларация становится недействительной. Все необходимые данные из первичной декларации необходимо вносить в корректировку, иначе инспектор их не увидит. Актуальной считается декларация с самым большим номер корректировки из ранее поданных.
Также обратите внимание, что номер корректировки должен быть поставлен по порядку. Например, часто возникает ситуация – налогоплательщик подает первичную декларацию, потом обнаруживает ошибку и сразу подает корректировку. Но налоговая отклоняет корректировочную декларацию ссылаясь на то, что не была подана первичная. Потому что первичная декларация по каким-то техническим причинам еще не зарегистрировалась налоговой или была отклонена. Поэтому мы всегда рекомендуем дождаться регистрации декларации после ее подачи, прежде чем предпринимать следующие шаги.
Как избежать штрафов?
Обычно, если первичная декларация была подана вовремя (до 30 апреля года, следующего за отчетным), то штраф за невовремя поданную корректировочную декларацию по ст. 119 НК РФ налоговая не начисляет.
Обратим внимание, что речь идет о случаях, когда была обязанность подать декларацию (например, в отчетном году была продажа имущества). Подробнее об этом писали тут.
Штрафа за корректировку 3-НДФЛ только с вычетами не существует, т.к. крайний срок подачи декларации на вычеты не распространяется.
Но есть еще один вид штрафа – штраф за невовремя уплаченный налог по декларации по ст. 122 НК РФ. Его можно избежать, даже если уже прошел срок оплаты налога (15 июля года, следующего за отчетным). Для этого перед подачей корректировочной декларации, по которой возникает налог к уплате, необходимо пополнить ЕНС (единый налоговый счет) на сумму налога и пени, подождать пока средства отобразятся на ЕНС и подать корректировку.
Как избежать штрафов, если забыл подать первичную декларацию с большой суммой налога?
Если все сроки уже прошли, то при подаче первичной декларации штрафы могут быть значительными. Но можно их максимально оптимизировать. Для этого:
1) Подаем «нулевую» первичную декларацию на доход, по которой не будет налога к уплате;
2) Ждем окончания проверки и акт от налоговой (в акте штраф будет 1 000 руб. по ст. 119 НК РФ);
3) Подаем ходатайство на снижение штрафа (снизят минимум в 2 раза);
4) Ждем решение по проверке, где будет указана актуальная сумма штрафа;
5) Оплачиваем штраф (просто пополняем ЕНС на эту сумму, штраф сам спишется примерно через полтора месяца после выставления решения);
6) Пополняем ЕНС на верную сумму налога (плюс пени, которые можно высчитать по калькулятору пеней онлайн);
7) Подаем верную корректировку с актуальной суммой налога;
8) Ждем завершения камералки без нарушений.
В этом случае вместо больших штрафов по ст. 119 (от 1 000 до 30% от суммы налога) и 122 НК РФ (от 20 до 40% от суммы налога) Вы заплатите только 500 руб. штрафа за невовремя поданную декларацию. И, конечно, пени – их уменьшить нельзя. Подробно на конкретном примере разобрали ситуацию в другой статье.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ, максимально оптимизировать налоги и штрафы, а также ответим на все Ваши вопросы тут.