Выбор системы налогообложения для индивидуального предпринимателя (ИП) — это один из ключевых шагов на старте бизнеса. Правильно подобранная система позволяет оптимизировать налоговые отчисления и сократить расходы. Рассмотрим основные варианты систем налогообложения, их плюсы и минусы, а также сравним их с режимом самозанятости. И Расскажу как сэкономить с примерами на практике!
Автор публикации @vladislav.shee больше 8 лет в бизнесах. подпишись на инстаграм, там еще больше полезного и мотивирующего 🔥
Основные системы налогообложения для ИП:
1. Общая система налогообложения (ОСН)
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
- УСН "Доходы"
- УСН "Доходы минус расходы"
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) (этот режим отменен с 2021 года, так что его больше не рассматриваем)
5. Самозанятость (НПД)
1. Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН — это наиболее сложная и затратная в плане налогов система, она используется, если другие режимы недоступны или ваш бизнес ведет деятельность, которая требует работы с НДС (например, если ваш бизнес планирует работать с крупными компаниями или участвовать в тендерах).
- Налоги:
- НДФЛ: 13% от чистой прибыли (доход минус расходы).
- НДС: 20% (или 10% на некоторые товары).
- Налог на имущество (если используешь недвижимость).
Плюсы:
- Подходит для бизнеса с большими затратами, так как можно вычитать НДС из покупок.
- Нужен для работы с крупными компаниями, которые могут требовать НДС.
- Нет ограничения по доходам.
Минусы:
- Сложная бухгалтерия, требуется вести полный бухгалтерский учет. (Нужен профессиональный бухгалтер ВАЖНО)
- Высокие налоги (НДС и НДФЛ).
- Не подходит для малого бизнеса с невысоким доходом.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система — самый популярный режим для малого бизнеса, так как она упрощает ведение бухгалтерии и снижает налоговую нагрузку.
УСН делится на два варианта:
- УСН "Доходы":
- Ставка: 6% с доходов.
- Налогооблагаемая база: все деньги, которые поступили на расчетный счет ИП.
Плюсы:
- Простая отчетность.
- Минимальная ставка — всего 6% с доходов.
- Подходит для бизнеса с минимальными расходами (например, консультации, услуги, репетиторство).
Минусы:
- Нельзя учесть расходы.
- Если есть большие затраты (аренда, закупка материалов), 6% могут быть невыгодны.
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) по схеме "Доходы" 6%**, ставка в определённых случаях может быть выше 6%. Давайте разберём, когда это происходит, и как изменяется ставка.
УСН "Доходы минус расходы":
- Ставка: 15% (может варьироваться от региона, иногда ниже). Более подробно в каких регионах ставка ниже и как сократить расход ТУТ (ЖМИ СЮДА)
- Налогооблагаемая база: разница между доходами и расходами.
Плюсы:
- Можно уменьшить налоговую базу на затраты (аренда, закупка материалов, зарплата сотрудникам и т.д.).
- Подходит для бизнеса с высокой затратной частью (производство, торговля).
Минусы:
- Сложнее учет, нужно подтверждать расходы документами.
- Иногда выгоднее платить просто 6% с доходов (например, если мало затрат).
Как выбрать между УСН 6% и УСН 15%:
- Если у вас низкие затраты или услуги с минимальными расходами, лучше выбрать УСН "Доходы" (6%).
- Если же у вас много расходов (аренда, материалы, зарплаты и т.д.), выгоднее УСН "Доходы минус расходы" (15%).
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Это вариант для ИП, который позволяет купить "патент" на определенный вид деятельности.
- Налоги:
- Фиксированная стоимость патента, зависящая от региона и вида деятельности.
- Никакие другие налоги не платятся, кроме обязательных страховых взносов.
- Плюсы:
- Простая система, нет необходимости вести бухгалтерский учет.
- Подходит для небольшого бизнеса с определенными видами деятельности (парикмахерские, услуги, торговля).
- Не нужно сдавать налоговую отчетность.
- Минусы:
- Ограничен список видов деятельности.
- Патент платится вне зависимости от реальной прибыли, то есть даже если нет доходов, патент нужно оплатить.
- Ограничение по доходу (до 60 млн рублей в год).
4. Самозанятость (НПД)
Этот режим создан специально для физических лиц и ИП, которые оказывают услуги или продают товары без привлечения наемных работников.
- Налоги:
- 4% с доходов от физлиц.
- 6% с доходов от юрлиц и ИП.
- Плюсы:
- Минимальная налоговая ставка.
- Очень простая система: нет необходимости сдавать отчеты, все налоги рассчитываются и списываются автоматически.
- Можно совмещать с другой работой (например, если ты работаешь по найму и параллельно оказываешь услуги).
- Нет обязательных страховых взносов, если не хочешь отчислять в ПФР.
- Минусы:
- Нельзя нанимать сотрудников.
- Ограничение по доходу: не более 2,4 млн рублей в год.
- Подходит только для определенных видов деятельности (услуги, торговля без наемных работников).
Как выбрать систему налогообложения:
1. Оцени свои доходы и расходы:
- Если у вас маленькие расходы, выберите УСН 6% или НПД (если вы работаете без наемных сотрудников).
- Если у вас большие затраты, возможно, выгоднее УСН 15% или патент.
2. Планируете ли вы нанимать сотрудников?:
- Если планируете нанимать сотрудников, самозанятость вам не подойдет, лучше выбрать УСН или ПСН.
3. Есть ли необходимость работать с НДС?:
- Если ваши клиенты требуют выставления счетов с НДС, вам подойдет только ОСН.
4. Сравните налоги и обязательства:
- Например, если у вас стабильные небольшие доходы и затраты, ПСН может быть самым простым и предсказуемым решением.
- Если же у вас маленькие доходы, а основная деятельность — услуги без сотрудников, самозанятость будет выгоднее всего.
Лайфхаки по оптимизации налогов и экономии бюджета:
1. Совмещай налоговые режимы:
Некоторые ИП совмещают системы налогообложения, например, ведут часть бизнеса как самозанятые, а другую часть — на УСН.
2. Не забывай о страховых взносах:
Даже если у вас нет дохода, страховые взносы за ИП нужно платить (в 2024 году это около 50,000 рублей в год). Это обязательные платежи в пенсионный фонд.
3. Используй налоговые вычеты:
На УСН "Доходы" вы можете уменьшить налог на размер страховых взносов, если не нанимаете сотрудников. Например, если страховые взносы составили 50,000 рублей, налог можно уменьшить на эту сумму.
4. Оформляй расходы на УСН "Доходы минус расходы":
Чтобы минимизировать налогооблагаемую базу, все расходы должны быть подтверждены документально (чеки, счета, договоры). Важно собирать все подтверждения.
Как изменить систему налогообложения?
1. Заявление на смену системы налогообложения:
Чтобы сменить налоговый режим, нужно подать заявление в налоговую до 31 декабря текущего года. Новый режим начнет действовать с 1 января следующего года.
2. Переход на самозанятость:
Вы можете перейти на самозанятость в любой момент, если доходы не превышают 2,4 млн рублей в год и вы не нанимаете сотрудников. Для этого нужно зарегистрироваться через приложение "Мой налог".
3. Совмещение режимов:
ИП может совмещать несколько систем налогообложения. Например, если вы продаете товары, можно использовать патент для этой деятельности, а для услуг — УСН.
Все в цифрах и подробные расчеты
Я разобрал 3 бизнеса: Кафе, Продажа товаров и Производство с учетом среднего оборота в месяц 3,000,000 рублей. Полный просчет и совет по системе налогообложения тут (ЖМИ СЮДА)
Заключение
Выбор системы налогообложения зависит от множества факторов: от уровня доходов и расходов до планов по найму сотрудников. Для новичков с небольшими доходами и без сотрудников самозанятость
Подписывайся на мой инстаграм @vladislav.shee Еще больше о бизнесе, идеях, вдохновении, системе и мотивации там
Со мной выйдешь на новый уровень 🔥