Автор публикации @vladislav.shee больше 8 лет в бизнесах. подпишись на инстаграм, там еще больше полезного и мотивирующего 🔥
Привет! Давай разберем три разных бизнеса (кафе, интернет-магазин товаров и производство мебели на заказ) и рассмотрим, какую систему налогообложения для ИП выбрать, исходя из среднего оборота в месяц — 3 000 000 рублей. Для примера я рассмотрю три основных системы налогообложения:
1. ОСНО (общая система налогообложения)
2. УСН (упрощенная система налогообложения)
- УСН "Доходы"
- УСН "Доходы минус расходы"
3. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) (до 2021 года была доступна, но может быть интересна для примера).
Для каждого бизнеса я добавлю примерные расходы и другие важные показатели.
1. Кафе
Предположим, что это небольшое кафе с кухней, где средний оборот — 3 000 000 руб. в месяц. Важно учитывать расходы на аренду, зарплату сотрудникам, покупку продуктов, коммунальные услуги.
Пример расходов для кафе:
- Аренда помещения: 300 000 руб.
- Зарплата сотрудников (10 человек по 50 000 руб.): 500 000 руб.
- Покупка продуктов: 800 000 руб.
- Коммунальные платежи: 50 000 руб.
- Прочие расходы (маркетинг, амортизация оборудования и т.д.): 100 000 руб.
Итого: 1 750 000 руб. расходов в месяц.
1. ОСНО (общая система налогообложения)
- НДС (20%): 20% от оборота (3 000 000) = 600 000 руб.
- Налог на прибыль (20%): Считается как 20% от прибыли (доход минус расходы).
Прибыль = 3 000 000 – 1 750 000 = 1 250 000 руб.
Налог на прибыль = 1 250 000 * 20% = 250 000 руб.
Итого налоги: НДС 600 000 руб. + налог на прибыль 250 000 руб. = 850 000 руб.
2. УСН (упрощенная система налогообложения)
Для УСН есть два варианта:
А) УСН "Доходы":
- Налог 6% от доходов.
- Налог = 3 000 000 * 6% = 180 000 руб.
Б) УСН "Доходы минус расходы":
- Налог 15% от разницы между доходами и расходами. (В зависимости от региона 15% могут уменьшаться до 5%) подробно (ЖМИ СЮДА)
- Доходы – расходы = 3 000 000 – 1 750 000 = 1 250 000 руб.
- Налог = 1 250 000 * 15% = 187 500 руб.
3. ЕНВД (для примера)
ЕНВД до отмены был фиксированным налогом на предполагаемый доход. Для кафе он зависел от площади помещения и региона. Например, если площадь кафе 100 м², то налог мог составить около 40 000 руб. в месяц.
Вывод для кафе:
- При небольших расходах лучше выбрать УСН "Доходы" (налог составит 180 000 руб.).
- Если расходы высокие, выгоднее будет УСН "Доходы минус расходы"
(налог составит 187 500 руб.).
2. Интернет-магазин (продажа товаров онлайн)
Предположим, что у интернет-магазина те же 3 000 000 руб. оборота, но его структура расходов отличается от кафе: основная часть уходит на закупку товара и логистику.
Пример расходов для интернет-магазина:
- Закупка товаров: 1 500 000 руб.
- Логистика: 300 000 руб.
- Реклама и маркетинг: 200 000 руб.
- Зарплаты сотрудников (3 человека по 70 000 руб.): 210 000 руб.
- Прочие расходы: 50 000 руб.
Итого: 2 260 000 руб. расходов в месяц.
1. ОСНО (общая система налогообложения)
- НДС (20%): 20% от оборота (3 000 000) = 600 000 руб.
- Налог на прибыль (20%):
Прибыль = 3 000 000 – 2 260 000 = 740 000 руб.
Налог на прибыль = 740 000 * 20% = 148 000 руб.
Итого налоги: НДС 600 000 руб. + налог на прибыль 148 000 руб. = 748 000 руб.
2. УСН (упрощенная система налогообложения)
А) УСН "Доходы":
- Налог = 3 000 000 * 6% = 180 000 руб.
Б) УСН "Доходы минус расходы":
- Доходы – расходы = 3 000 000 – 2 260 000 = 740 000 руб.
- Налог = 740 000 * 15% = 111 000 руб.
Вывод для интернет-магазина:
- Если расходы высокие, как в данном примере, УСН "Доходы минус расходы" (налог составит 111 000 руб.) будет выгоднее.
- При минимальных расходах лучше выбрать УСН "Доходы"
3. Производство мебели на заказ
Предположим, что оборот — те же 3 000 000 руб., но в производстве мебели существенную часть составляют затраты на материалы, аренду и оборудование.
Пример расходов для производства мебели:
- Закупка материалов: 1 200 000 руб.
- Аренда помещения: 200 000 руб.
- Зарплата сотрудников (5 человек по 70 000 руб.): 350 000 руб.
- Коммунальные услуги: 40 000 руб.
- Прочие расходы (логистика, реклама, амортизация): 150 000 руб.
Итого: 1 940 000 руб. расходов в месяц.
1. ОСНО (общая система налогообложения)
- НДС (20%): 20% от оборота (3 000 000) = 600 000 руб.
- Налог на прибыль (20%):
Прибыль = 3 000 000 – 1 940 000 = 1 060 000 руб.
Налог на прибыль = 1 060 000 * 20% = 212 000 руб.
Итого налоги: НДС 600 000 руб. + налог на прибыль 212 000 руб. = 812 000 руб.
2. УСН (упрощенная система налогообложения)
А) УСН "Доходы":
- Налог = 3 000 000 * 6% = 180 000 руб.
Б) УСН "Доходы минус расходы":
- Доходы – расходы = 3 000 000 – 1 940 000 = 1 060 000 руб.
- Налог = 1 060 000 * 15% = 159 000 руб.
Вывод для производства мебели:
- УСН "Доходы минус расходы"будет наиболее выгодным вариантом, так как налог составит 159 000 руб.
Общие выводы по системам налогообложения:
- ОСНО обычно подходит для компаний с большими оборотами, которые работают с юридическими лицами (НДС важен для партнеров). Но налоговая нагрузка здесь наибольшая.
- УСН "Доходы" выгоден при небольших расходах или их отсутствии (например, если большинство расходов перекрываются льготами или скидками).
- УСН "Доходы минус расходы" будет выгоден, если расходы составляют значительную часть оборота.
Для кафе или небольшого интернет-магазина чаще всего выбирают УСН "Доходы" или УСН "Доходы минус расходы" в зависимости от структуры затрат.
Подписывайся на мой инстаграм @vladislav.shee Еще больше о бизнесе, идеях, вдохновении, системе и мотивации там
Со мной выйдешь на новый уровень 🔥
