Что такое мат.выгода, если берёшь кредит?
Материальная выгода и налоги — тонкая грань
Все мы знаем, что любая экономия в финансовом мире должна быть кем-то оплачена. Никто не будет раздавать деньги даром. Тем более банки, застройщики и государство. Это не про скидки на распродажах, а про кредиты и налоги. Статья 212 Налогового кодекса — вот что вам нужно изучить, если вы слышали про материальную выгоду, но не до конца понимаете, когда за неё придётся платить налог. (: https://clck.ru/3Ddv54)
Сначала — хорошие новости: в последние годы статью переписали, чтобы сделать её более доступной для понимания. Но, как часто бывает, «хотели как лучше, получилось как всегда». То ли я плохо читаю, то ли депутаты писали коряво, но вопросов меньше не стало.
Теперь о сути. Материальная выгода возникает, если вы взяли кредит по ставке ниже, чем 2/3 ставки ЦБ. Казалось бы, круто, вы сэкономили на процентах, но государство тут же напоминает, что с этой экономии придётся заплатить налог. Для льготных ипотечных программ этот момент, вроде как, не работает, но на практике всё не так однозначно.
Кто попадет под налог на материальную выгоду?
Материальная выгода касается тех, кто получает кредит от взаимозависимого лица, будь то работодатель или учредитель компании. Например, вы — директор компании, в которой у вас 50% акций. Берёте кредит под низкий процент от своего предприятия — вот тут и восклицает налоговая: «Ага, экономия! Заплати налог».
Но это ещё не всё. С 2025 года к списку добавят ситуацию, когда вы берёте кредит у материнской компании вашего работодателя. По факту, вы там не работаете, но так как это «родственная» компания, то тоже попадаете под мат-выгоду.
Ипотека и мат-выгода: тут всё сложно
Что касается ипотеки — мат-выгода по льготным программам вроде как не возникает. В статье 212 говорится, что доходом налогоплательщика не считается выгода от экономии на процентах, если кредит взят в рамках госпрограмм. Но, если вы взяли ипотеку не по льготной программе, а просто под низкий процент, то, увы, вам придётся заплатить налог на разницу между вашей ставкой и 2/3 ставки ЦБ.
Пример: Если у вас госпрограмма например 6%, а вы взяли кредит и у вас 5% по госпрограмме (я не знаю как это должно быть, но депутаты так написали), а 2/3 ставки ЦБ — 12%, то вот эта разница и есть ваша экономия, облагаемая налогом. И тут как ни крути, придётся делиться с государством.
Сырой закон — больше вопросов, чем ответов
Даже налоговые эксперты ещё не до конца разобрались, как его применять на практике. Мы все ждём, что к концу 2024 года Минфин разъяснит, что к чему. Почему именно к концу года? Ну, потому что депутаты вечно всё дорабатывают «в последний момент».
Платить или не платить? Вот в чём вопрос
Когда стоит ждать налог? Ответ прост: если ваша ставка ниже, чем 2/3 от ставки ЦБ, готовьтесь платить налог на мат-выгоду. Если же ваша ставка по льготной программе, скорее всего, налога не будет. Но не расслабляйтесь: всё зависит от конкретной программы и условий кредита.
Друзья, этот закон ещё не до конца понятен, поэтому рекомендую дождаться подробных разъяснений Минфина. А пока что готовьтесь к тому, что государство всегда найдёт способ собрать свою долю с ваших финансовых доходов.
Если дочитали до конца — ставьте лайки, и пусть вам повезёт с налогами!
