Налог на имущество нужно платить ежегодно. Его платят как за жилье (квартиры, индивидуальные дома, комнаты), так и за другую недвижимость (например, машино-места).
Базовые ставки налога перечислены в Налоговом кодексе. Платить нужно:
- 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости - за дома и квартиры, комнаты, гаражи и места на парковках, за хозпостройки на садовых или подсобных участках;
- 2% - за объекты, которые стоят дороже 300 млн рублей;
- 0,5% - за все остальные объекты.
Однако местные власти могут варьировать эти ставки. Им разрешено как снижать их до нуля, так и увеличивать (но максимум - в 3 раза).
Также можно менять ставки в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости (устанавливая "пороги" стоимости для той или иной ставки), от вида объекта и его местонахождения.
Пример. В Москве ставки налога меняются в зависимости от стоимости недвижимости. Если жилье оценивается в сумму:
- менее 10 млн рублей, то налог будет равен лишь 0,1% от его стоимости.
- от 10 млн до 20 млн руб., то ставка вырастает до 0,15 %.
- 50-300 млн руб., налог равен уже 0,3%.
В Санкт-Петербурге, для сравнения, недвижимость, которая стоит 20-300 млн руб., облагается налогом в 0,25%.
Налог рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Это официальная стоимость помещения или дома, которая регулярно пересматривается. Узнать кадастровую стоимость можно:
- через интернет (например, через сервис на сайте Росреестра, где нужно указать адрес квартиры или дома); можно указать кадастровый номер объекта (указан в документах о собственности);
- заказав выписку из Единого госреестра недвижимости (ЕГРН) на портале госуслуг. В этом документе также будет указана кадастровая стоимость.
Как рассчитать налог
Налог на имущество = кадастровая стоимость имущества на 1 января × ставка налога. При этом сразу учитываем налоговый вычет.
Пример. Допустим, у вас есть квартира в Москве общей площадью 85 квадратных метров и при этом нет льгот. В выписке из ЕГРН указано, что кадастровая стоимость квартиры на январь налогооблагаемого года составляла 12,850 млн руб. В данном случае ставка налога будет 0,15%. Вычитаем из площади квартиры 20 кв.м, кадастровая стоимость уменьшается, соответственно, до 9,826 млн руб. Умножаем эту сумму на 0,15% и получаем сумму налога в 14739 руб.
Может ли сумма налога оказаться меньше расчетной?
Может. Существуют налоговые вычеты, они уменьшают площадь жилья, за которую нужно платить. Соответственно, уменьшается кадастровая стоимость, из которой рассчитывают налог. Сколько именно метров можно "вычесть", зависит от вида недвижимости:
- владелец квартиры или части жилого дома может не платить за 20 кв. м общей площади;
- собственник комнаты или части квартиры - за 10 кв.м;
- хозяин индивидуального дома вправе вычесть сразу 50 кв.м.
Поэтому сумма налога может существенно отличаться у соседей. К примеру, площадь одной квартиры - 40 кв.м, а соседней - 60 кв.м. Одна квартира больше другой в полтора раза. Однако после вычитания "бесплатных" 20 кв.м в одной квартире остается 20 кв.м, за которые нужно заплатить налог, а в другой - 40 кв.м. В итоге во второй квартире сумма налога будет вдвое больше.
Есть ли льготы по имущественным налогам?
Да, сумма налога может стать меньше не только из-за налоговых вычетов, но и в случае, когда собственник - льготник.
Льготы бывают:
- федеральные (одинаковые по всей стране);
- местные (устанавливаются местными властями, в одном регионе они есть, в другом - нет).
Федеральных льгот не так мало. К льготникам в любом регионе страны относятся пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, герои Советского Союза и России и другие категории.
Льготники могут не платить налог на 1 объект недвижимости. Причем льгота действует на один объект каждого вида (льготник, имеющий квартиру, дом и гараж не будет платить ни за один из этих объектов). Если же, допустим, пенсионер является владельцем двух квартир, то за вторую налог придется заплатить.
Важно! Льготник, владеющий несколькими однотипными объектами, должен выбрать, на какую именно недвижимость оформить льготу. Он должен сообщить о своем выборе в налоговую службу в течение года, за который платится налог (те, кто получил налоговое уведомление осенью 2023 года, должны были сообщить о своем выборе до конца 2022 года).
Направить уведомление о выборе можно несколькими способами:
- лично придя в налоговую службу или в МФЦ;
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- отправив письмом по обычной почте.
Если уведомление не было подано, то налоговая служба сама определяет, на какой объект распространить льготу - обычно это та недвижимость, налог за которую больше.
Если льготник согласен с таким выбором "по умолчанию", то, в принципе, можно не беспокоиться и уведомлений не подавать. Однако бывают жизненные ситуации, когда владельцу все же стоит озаботиться подачей уведомления. Например, у пенсионера есть две квартиры - в Москве и в маленьком городке. Налог за столичную квартиру больше, поскольку выше ее кадастровая стоимость, но с его уплатой готовы помочь дети, которые живут вместе с пенсионером. А вот квартиру в маленьком городе они давно советуют продать, платить за нее не хотят, и пенсионер сам вносит налоговые платежи за нее. Получается, что пенсионеру выгоднее воспользоваться льготой по уплате налога на квартиру в маленьком городе, для этого нужно подать уведомление.
Иногда льготы устанавливают для определенных видов недвижимости. Так, в Москве предусмотрен льготный порядок налогообложения апартаментов.
Когда и куда должно прийти уведомление о необходимости заплатить налог
Налоговая служба должна направить владельцу недвижимости уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В нем должен быть расчет стоимости и собственно квитанция для оплаты. То есть уведомления должны были прийти владельцам квартир, домов, дач и гаражей до 1 ноября.
При этом в уведомлении речь может идти о налогах не более чем за три предыдущих года. То есть осенью 2023 года уже не могут прислать:
- требование заплатить налог за 2019 год или еще более давние периоды. Те, у кого есть доступ к "Личному кабинету налогоплательщика" на сайте налоговой службы, получат уведомление в электронной форме, бумажное им, как правило, не присылают.
Уведомление не присылают, если:
- сумма налогов менее 100 рублей (сама рассылка при этом обошлась бы дороже);
- к 1 января пройдет более трех лет с года, за который должен был быть уплачен налог. Например, осенью 2023 года не получит уведомления об уплате налога собственник, который продал имущество в 2019 году,
- собственник - льготник и вообще не должен платить налог.
Налоговое уведомление может не прийти и в случае, если у налоговой службы вообще нет сведений о каком-то имуществе гражданина. Однако в этом случае владелец имущества обязан сообщать в налоговый орган о наличии собственности. Это нужно сделать, если налогоплательщик ранее не получал налоговые уведомления и не платил налоги.
Сообщить в Федеральную налоговую службу (ФНС) об этом и приложить копии документов о правах на недвижимость нужно один раз до конца следующего года. К примеру, о квартире, купленной в 2022 году, нужно сообщить налоговикам до конца 2023 года. Сделать это можно через МФЦ. Неисполнение этой обязанности наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Когда нужно заплатить налог
Имущественный налог требуется заплатить не позже 1 декабря следующего года. К примеру, за недвижимость, которой вы владели в 2022 году, нужно заплатить налоги до начала зимы 2023 года.
Особые сроки уплаты налогов установлены для тех, кто находится на военной службе по мобилизации. Им разрешается оплатить налог до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем демобилизации. То есть, например, если владелец недвижимости вернется домой лишь 15 января, то последний день, когда он сможет заплатить налог без пени и штрафа - 28 апреля. Более того, при желании выплачивать налог такой владелец в течение полугода - по одной шестой ежемесячно.
Штрафы для тех, кто не заплатил вовремя
Если до начала зимы налог на имущество не уплачен, владельцу квартиры или дома, вероятно, придется заплатить большую сумму. Собственнику грозит штраф за просрочку - в 20% от неуплаченной суммы. Кроме того, ему могут начислить пени. Пени рассчитываются в зависимости от ключевой ставки. За каждый день просрочки набегает 1/300 ставки ЦБ.
Что будет, если вообще не заплатить налог
Налоговая служба может взыскать неуплаченную сумму, а также штрафы, пени и расходы. Сначала направляется требование об оплате долга с указанием срока уплаты. Затем может быть возбуждено исполнительное производство, наложен арест на счета. Общий срок исковой давности - три года.
Могут ли за долги по налогам изъять недвижимость?
Все зависит от суммы долга. Судебная практика по изъятию единственного жилья при соблюдении определенных условий есть, в основном при банкротстве граждан.
Если ваши права нарушают, вы или ваши близкие оказались в сложной ситуации— пишите или звоните, присылайте ваши документы прямо в WhatsApp по номеру: 8-903-720-24-66. Вместе мы найдем выход.
Подписывайтесь:
- О вопросах адвокатуры в области уголовного права — информация на Дзен-канале Московской коллегии адвокатов ЛЕКС: https://dzen.ru/id/5b35133e5d0cfc00a8d277cd
- на мой Телеграм-Канал ПравоФакты: https://web.telegram.org/k/#@pravoft
- Яндекс-Дзен: https://dzen.ru/id/635fa54a6af2fa018966053c
- Задавайте ваши вопросы в комментариях.
Вы можете записаться на консультацию лично ко мне, оставив заявку на сайте https://chursinova.ru или по телефону: 8-495-720-24-66.
Онлайн консультации в WhatsApp по номеру: 8-903-720-24-66.
#адвокатналогнанедвижимость #адвокатгражданские #адвокатуголовные #адвокатэкономические#адвокатмосква