Всё о выходных пособиях при увольнении
В этой статье мы собрали все случаи, когда нужно выплатить выходное пособие при увольнении. Также разберёмся, как определить сумму, которая не облагается НДФЛ и взносами.
Основания увольнения и размер выходного пособия/компенсации по ТК
Выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК):
- ликвидация компании (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК);
- сокращение численности или штата работников (п. 1,2 ч. 1 ст. 81 ТК).
Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК):
- отказ работника от перевода на другую работу по медицинскому заключению или отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК);
- призыв работника на военную службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК);
- восстановление на работе сотрудника, который ранее выполнял работу увольняемого работника, если такое восстановление произошло на основании решения суда или трудовой инспекции (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК);
- отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77);
- признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности по медицинскому заключению (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК);
- отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определённых сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК).
Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 327.7 ТК):
- приостановление действия или аннулирование разрешения на привлечение иностранных работников, на основании которого работнику выдано разрешение на работу (п. 1 ч. 1 ст. 327.6 ТК).
Компенсация в размере не ниже трёх средних месячных заработков работника (ст. 181 ТК):
- расторжение трудового договора с директором, его заместителями, главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества компании.
Компенсация в размере не ниже трёх средних месячных заработков работника (ст. 279 ТК):
- прекращение трудового договора с директором в связи с принятием соответствующего решения уполномоченным органом компании или собственником её имущества при отсутствии виновных действий (бездействия) директора (п. 2 ч. 1 ст. 278 ТК).
Выходное пособие не полагается, если трудовой договор расторгнут по этим причинам:
1. Работник не прошёл испытательный срок;
2. При заключении трудового договора были нарушены установленные законом правила, если нарушение допущено по вине работника;
3. Истёк срок действия договора, заключённого на срок до двух месяцев.
Когда НДФЛ и страховые взносы начислять не нужно
НДФЛ на выходное пособие не нужно начислять, если размер отступных не превышает трёхкратный размер среднего месячного заработка работника или шестикратный размер для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 1 ст. 217 НК).
В базу для начисления страховых взносов не включаются выходные пособия, выплачиваемые в случаях и размерах, установленных ТК. А те выходные пособия, которые ТК не предусмотрены, но установлены трудовым или коллективным договором, не облагаются взносами, если они не превышает трёхкратный средний месячный заработок или шестикратный на Крайнем Севере (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-04-06/122601).
