В 2025 году для некоммерческих организаций на УСН, которые ведут определенные виды деятельности, действует пониженный тариф страховых взносов.
Благодаря таким пониженным тарифам, НКО могут заметно сократить свои расходы, уменьшив платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование сотрудников.
Сегодня мы расскажем о том, как устроены пониженные страховые взносы для некоммерческих организаций, и какие НКО могут применять их в 2025 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Действие льготных тарифов в 2024 году
В статье 427 НК РФ перечислены все пониженные тарифы страховых взносов для хозяйствующих субъектов, которые действуют в 2024 году.
Организации, имеющие право на их применение, разделены на три группы:
- Организации малого и среднего бизнеса, а также представители «Сколково». Для них введен пониженный тариф 15% для выплат в пользу физических лиц свыше МРОТ;
- Социально ориентированные НКО и благотворительные организации, резиденты ТОСЭР, порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах, ИТ-организации, разработчики в сфере радиоэлектронной промышленности и аудиовизуальной продукции. Они платят 7,6% в рамках единой предельной величины базы и 0% — свыше нее.
- Организации, которые производят выплаты и другие вознаграждения членам экипажей судов. Для них действует тариф 0%.
Обратите внимание: тариф 7,6% для НКО и благотворительных организаций не является бессрочным. Он был введен только на 2023-2024 годы.
Какие НКО могут применять пониженные тарифы страховых взносов
С 2023 года некоммерческие организации могут воспользоваться пониженными тарифами, если они работают на УСН и осуществляют социально-ориентированную деятельность.
К таким НКО относятся организации, работающие в сферах:
- Массового спорта (кроме профессионального);
- Социального обслуживания граждан;
- Научных исследований и разработок;
- Образования;
- Здравоохранения.
А также организации, осуществляющие некоторые виды деятельности:
- Благотворительную;
- Театральную;
- Музейную;
- Библиотечную;
- Архивную.
Условия для применения пониженных тарифов страховых взносов НКО
Для того, чтобы считаться некоммерческой и применять пониженные тарифы страховых взносов, организация должна соответствовать трем условиям:
- Применение упрощенной системы налогообложения (УСН);
- Осуществление деятельности в области социального обслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства или массового спорта;
- Не менее 70% от суммы всех доходов организации за предыдущий год должны составлять определенные виды доходов.
К доходам, которые должны быть в составе этих 70%, относятся:
- Доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности (определены в п. 2 ст. 251 НК РФ);
- Доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности (определены в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ);
- Доходы от осуществления видов экономической деятельности (указаны абзацах 47, 48, 51-59 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- Общий объем доходов, определенный через суммирование доходов, указанных в п. 1 и пп. 1 п. 1.1 ст. 346 15 НК РФ.
Таким образом, если в 2023 году перечисленные виды доходов составили не менее 70% от общей суммы доходов НКО на УСН, то в 2024 году она может применять пониженный тариф 7,6%.
Благотворительные организации могут использовать пониженные тарифы, если:
- Применяют упрощенную систему налогообложения (УСН);
- Их деятельность соответствует целям, предусмотренным учредительными документами.
При каких условиях НКО лишается права на применение льготных тарифов
НКО может лишиться права на применение льготных тарифов по страховым взносам, если по итогам расчетного (отчетного) периода она не выполнила условия, установленные в пункте 3 статьи 427 НК РФ.
В этом случае она не сможет применять пониженные тарифы с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие условиям.
- Информация о случаях несоответствия деятельности НКО ее целям, которые были выявлены в результате контроля, передаются в налоговые органы в форме электронного документа;
- Для проверки выполнения НКО условий, определяются объемы ее доходов. При этом учитывают целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организаций по итогам предыдущих расчетных периодов.
Если вы хотите развивать некоммерческую организацию, не отвлекаясь на сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
У нас есть особый тариф «АНО/НКО», в рамках которого наша команда заберет на себя ведение учетов, подачу отчетности, сверку с контрагентами и другие задачи, необходимые для вашей комфортной работы без штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
