Законодательная база
Согласно ст. 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
В данный момент льготы предоставляются по транспортному (ст. 361.1 НК РФ), земельному налогу (ст. 395 НК РФ), налогу на имущество физ. лиц (ст. 407 НК РФ).
Согласно ст. 395 НК РФ право воспользоваться льготой по земельному налогу имеют физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством Российской Федерации.
По транспортному налогу перечень категорий лиц, на которых распространяется льгота, следует уточнять по конкретному региону, т.к. они не прописаны в статье НК РФ. Например, согласно Закону Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", льготными категориями являются Герои Советского Союза и РФ, чернобыльцы, инвалиды, ветераны ВОВ, единственные родители в многодетной семье и другие.
В п. 1 ст. 407 НК РФ описаны категории налогоплательщиков, на которых распространяются льготы по имущественному налогу. К ним относятся пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, ветераны боевых действий и т. д.
Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
Очень подробно написано про льготы на официальном сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Там есть разбивка по каждому виду налога, по каждому объекту налогообложения, по каждой категории налогоплательщиков, по каждому региону России – если Вы попадаете под одну из категорий, обязательно посетите этот сайт.
Что делать, если льготу не учли при расчете налога?
Скорее всего Вы не написали заявление на предоставление льготы, а у налогового органа нет информации, что она Вам положена.
Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на льготу. Также в нем можно указать реквизиты документов.
Подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам физлиц можно в любой налоговый орган, МФЦ, а также через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
В личном кабинет необходимо выбрать вкладку «Имущество» - справа выбрать «Оформить льготу» и заполнить заявление.
ВАЖНО! Объект должен быть отображен в личном кабинете в разделе «Имущество», иначе при попытке оформить льготу будет всплывать «У Вас нет ни одного объекта».
Если остались вопросы, рекомендуем обратиться в Ваш налоговый орган по месту регистрации через личный кабинет налогоплательщика, подав обращение в свободной форме (вкладка «Каталог обращений» - Прочие обращения – Заявление в свободной форме).
Выберете свою налоговую, в теме выберете дважды «Другое», в поле для текста кратко опишите свой вопрос и поинтересуйтесь дальнейшим порядком действий.
Транспортные, земельные налоги, налоги на имущество физ. лиц необходимо уплачивать до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, налоги за 2023 г. необходимо оплатить не позднее 02.12.2024 г.
Суммы таких налогов указываются в уведомлении от налогового органа, которое приходит в личный кабинет налогоплательщика (раздел «Сообщения»).
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы тут.