Земельный налог – это одна из ключевых статей дохода местных бюджетов, играющая важную роль в финансировании общественных услуг и инфраструктуры. Для владельцев земельных участков это может стать значительной статьей расходов, поэтому правильное понимание того, как рассчитывается налог и как можно минимизировать его выплаты, имеет большое значение.
В данной статье мы рассмотрим основные аспекты расчета земельного налога, а также легальные способы его уменьшения. Понимание налоговых механизмов поможет не только оптимизировать бюджет, но и избежать возможных неприятностей с налоговыми органами.
Что такое земельный налог и какая у него налогооблагаемая база?
Земельный налог — это обязательный платеж, взимаемый с собственников земельных участков. Он представляет собой местный налог, который уплачивается в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен данный участок. Размер земельного налога зависит от кадастровой стоимости земли и устанавливается в соответствии с налоговым законодательством.
Налоговый кодекс России устанавливает унифицированные правила расчета земельного налога, определяет максимальные ставки и сроки уплаты. Однако муниципальные власти имеют возможность варьировать ставки и вводить дополнительные налоговые льготы, что приводит к значительным различиям в налоговых обязательствах для аналогичных земельных участков в разных регионах. В частности, в городах федерального значения — таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — эти ставки устанавливаются городскими властями, что добавляет еще один уровень управленческой сложности для налогоплательщиков.
Где узнать кадастровую стоимость недвижимости?
Чтобы быстро узнать актуальную кадастровую стоимость, можно воспользоваться сервисом Росреестра, введя кадастровый номер или адрес объекта — эта информация доступна бесплатно. Также можно обратиться в Фонд данных государственной кадастровой оценки, где можно найти сведения по кадастровому номеру или его части.
Если вы знаете лишь приблизительное местоположение недвижимости, удобным решением будет использовать Публичную кадастровую карту. Увеличивая масштаб, вы сможете найти интересующий вас объект, и информация о нем, включая кадастровую стоимость, появится слева на экране.
Эти методы позволят получить необходимую информацию быстро. Однако, если вам нужен официальный документ, рекомендуется заказать выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости — она будет готова в течение трех рабочих дней.
Кто должен уплачивать земельный налог?
Земельный налог обязаны оплачивать как физические лица, так и юридические лица, которые владеют земельными участками на следующих основаниях:
1. Право собственности.
2. Право постоянного (бессрочного) пользования.
3. Право пожизненного наследуемого владения.
Важно, чтобы данное право было зарегистрировано в реестре недвижимости. Как только информация о праве на участок заносится в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), владелец становится обязанным уплачивать земельный налог. В случае участков, полученных по наследству, налог начинает начисляться с момента открытия наследственного дела.
Если земельные участки передаются в паевой инвестиционный фонд, налог за них уплачивает управляющая компания этого фонда.
Также стоит отметить, что юридические лица обязаны уплачивать земельный налог вне зависимости от выбранной ими системы налогообложения. Если земельный участок находится в собственности у организации или физического лица на условиях безвозмездного пользования или аренды, то уплачивать земельный налог не требуется.
Какие существуют ставки земельного налога?
Ставки земельного налога варьируются от 0,3% до 1,5% в зависимости от категории земель, разрешенного использования и местоположения.
Ставка 0,3% применяется к:
- землям сельскохозяйственного назначения и в зонах сельхозиспользования в населенных пунктах;
- участкам, занятым жилыми и инженерными объектами ЖКК (без учета доли на нежилые объекты);
- участкам для личного подсобного хозяйства, садоводства и дачного использования;
- землям, ограниченным в обороте для обороны и безопасности.
Для применения пониженной ставки необходимо, чтобы участок относился к сельхозземлям и использовался по назначению. Остальные земельные участки облагаются налогом до 1,5% от кадастровой стоимости.
Какой существует порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога?
Юридические лица (организации) самостоятельно рассчитывают налог на основе данных из ЕГРН и уплачивают его по результатам каждого налогового и отчетного периода.
Физические лица получают расчеты от налоговых органов в виде уведомлений и оплачивают налог после их получения. Налог рассчитывается налоговыми органами согласно данным из ЕГРН.
Согласно статье 393 НК РФ, налоговый период совпадает с календарным годом, начиная с 1 января.
Организации осуществляют уплату земельного налога и авансовых платежей в налоговый орган по месту расположения земельного участка. Последний срок для уплаты годового налога — 28 февраля года, следующего за истекшим. Например, налог за 2024 год необходимо уплатить до 28 февраля 2025 года. Авансовые платежи должны быть перечислены до 28 апреля, июля и октября текущего года.
Порядок и сроки уплаты налога представлены в статье 397 Налогового кодекса РФ. В 2024 году авансовые платежи с учетом выходных дней нужно уплатить:
- до 2 мая — за первый квартал;
- до 29 июля — за второй квартал;
- до 28 октября — за третий квартал.
Индивидуальные предприниматели уплачивают налог до 1 декабря следующего года по уведомлению от налогового органа.
Как рассчитать земельный налог самостоятельно?
Земельный налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельного участка, которая устанавливается на начало налогового периода — 1 января. Кадастровую стоимость и налоговую ставку определяют государственные или муниципальные органы. Существует специальная формула для расчета земельного налога:
Cн = KC x Hcт, гдe:
Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
KC — кaдacтpoвaя cтoимocть земельного участка;
Hcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтобы рассчитать размер земельного налога на 2024 год, необходимо узнать кадастровую стоимость земельного участка на 1 января 2024 года. Полученную величину кадастровой стоимости нужно умножить на налоговую ставку. Обратите внимание, что изменение налоговой ставки может произойти при переводе земли в другую категорию по решению властей.
Какие будут последствия неуплаты земельного налога?
Если уплата земельного налога или авансовых платежей производится с задержкой, налоговая служба вправе начислить пени. Пени насчитываются за каждый день просрочки: для организаций в первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки Центрального банка, а за последующие дни — 1/150. Для индивидуальных предпринимателей пени всегда составляют 1/300.
Согласно статье 122 Налогового кодекса РФ, если во время проверки налоговой инспекцией будет выявлена недоимка по земельному налогу, компании придется выплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. В случае, если инспекторы докажут умышленное занижение налога, штраф может увеличиться до 40%.
Организация может быть оштрафована только за неуплату или частичную уплату налога по итогам года. На сумму задолженности по авансовым платежам начисляются только пени.
За какие земли не нужно платить земельный налог?
Земельные участки, подлежащие налогообложению, указаны в статье 389 Налогового кодекса РФ.
- Земли, изъятые из оборота. Эти участки являются федеральной собственностью и не подлежат купле-продаже или дарению. Полный список таких земель можно найти в статье 27 Земельного кодекса РФ.
- Земли, с ограничениями в обороте. Это участки, принадлежащие муниципалитетам или государству, такие как:
- объекты культурного наследия;
- музеи-заповедники;
- земли лесного фонда;
- земли, занимаемые гидротехническими сооружениями в пределах водохранилищ. - Земли общего имущества многоквартирных домов. К ним относятся участки под жилыми зданиями и прилегающие территории.
Все земельные участки, подлежащие налогообложению, регистрируются налоговой службой в специальной картотеке.
Кто освобождается от выплаты земельного налога?
От уплаты земельного налога полностью освобождены:
- Учреждения и ведомства уголовно-исполнительной системы.
- Организации-владельцы участков, находящихся вдоль государственных автодорог общего пользования.
- Религиозные организации.
- Всероссийские общественные объединения инвалидов.
- Организации, занимающиеся народными художественными промыслами.
- Коренные, малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока.
- Организации, работающие в особых экономических зонах.
- Управляющие компании центра «Сколково» и фонды других инновационных научно-технологических центров.
Как уменьшить размер земельного налога?
Для снижения земельного налога следует рассмотреть возможность применения льгот и вычетов, а также провести пересмотр налоговой базы (кадастровой стоимости).
Налоговые льготы вычеты
На федеральном уровне существуют определенные налоговые льготы по уплате земельного налога. В частности, налоговая база уменьшается на сумму, эквивалентную кадастровой стоимости 600 кв. м участка, которая не подлежит налогообложению.
Налоговый вычет предоставляется по выбору налогоплательщика для одного земельного участка и распространяется на следующие категории граждан:
- инвалиды первой и второй групп;
- инвалиды с детства;
- дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- лица, служившие в подразделениях особого риска;
- «чернобыльцы» и граждане, пострадавшие от радиации на производственном объединении «Маяк» и на Семипалатинском полигоне;
- пенсионеры и предпенсионеры. К последним относятся женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет, а также те, кто мог бы выйти на пенсию раньше согласно правилам, действовавшим до повышения пенсионного возраста. Например, женщины с 50 лет и мужчины с 55 лет могут быть освобождены от налога, если у них имеется стаж 15 лет в районах Крайнего Севера или 20 лет в эквивалентных им местностях;
- лица с тремя и более несовершеннолетними детьми.
Кроме того, на уровне местных властей могут быть предложены дополнительные налоговые льготы.
Пересчет кадастровой стоимости
Размер налога напрямую зависит от кадастровой стоимости объекта. Если она не соответствует его реальной стоимости, её можно оспорить. Существует два способа сделать это: через комиссию при Росреестре или в судебном порядке.
Комиссия по оспариванию:
Для досудебного решения спора существует комиссия, занимающаяся рассмотрением вопросов, связанных с кадастровой стоимостью. Эта комиссия функционирует в каждом региональном управлении Росреестра. Заявление в комиссию можно подать в свободной форме, главное — изложить причины, по которым вы считаете, что стоимость неверная. Комиссия обязана принять решение в течение месяца с момента подачи документов.
Оспаривание кадастровой стоимости через суд:
Если решение комиссии не удовлетворяет заявителя, он может подать иск в суд для оспаривания кадастровой стоимости или обжалования решения комиссии. Суд рассматривает такие дела и выносит решение в срок до двух месяцев.
Подробнее о пересчете кадастровой стоимости мы написали в другой статье https://dzen.ru/a/ZrOliPV_D37e1qzY
Важно знать
Процесс оспаривания кадастровой стоимости недвижимости порой является сложным и требует профессиональной поддержки. Важно правильно проанализировать всю документацию, чтобы корректно подать её в соответствующие органы и избежать возможных проблем с объектом недвижимости в будущем.
Если у Вас возникли трудности с любым объектом недвижимости, то Вы можете обратиться к нам за помощью и Вас оперативно проконсультируют наши специалисты, с опытом работы более 20 лет в данной области. Мы неоднократно сталкивались с решением различных кейсов и Вы можете убедиться в нашем профессионализме перейдя на наш сайт и ознакомившись с отзывами клиентов по ссылке https://geo4you.ru/
Не откладывайте решение вопросов и проблем, связанных с кадастром. Обратитесь, чтобы получить профессиональную помощь и надежное решение. Позвоните по номеру +7-977-617-06-01 или напишите на WhatsApp +7-927-637-93-64.