Каждый предприниматель сталкивается с вопросом выбора системы налогообложения.
Какую систему налогообложения выбрать?
Ответ не так прост, как кажется, ведь каждая система имеет свои особенности и подходит для определенных видов деятельности.
Давайте разберемся, какие системы налогообложения существуют в России?
1. Общая система налогообложения (ОСН). Эта система является стандартной и применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал другую. ОСН предполагает уплату всех основных налогов: НДС, налог на прибыль или НДФЛ, налог на имущество и т.д.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Эта система является самой популярной среди малого бизнеса, так как упрощает налоговую отчетность и позволяет платить меньше налогов. УСН заменяет большинство налогов, но с 2025 года, при определенных условиях, предпринимателям на УСН придется платить НДС. УСН делится на 2 системы: "Доходы" и "Доходы минус расходы". В первой облагается просто доход, а во второй можно учитывать расходы.
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Эта система предназначена для сельхозпроизводителей, которые занимаются выращиванием сельскохозяйственной продукции, животноводством, переработкой сельскохозяйственного сырья и т.д. ЕСХН отличается пониженной ставкой налога, но с 2019 года сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН, также обязаны платить НДС.
Все это и является основными видами систем налогообложения. И при регистрации выбирается одна из них. Да, есть еще Патент для ИП, но это фактически добавочная система к этим трем основным.
Как выбрать систему налогообложения? Универсального ответа на этот вопрос нет, так как надо изучать каждый бизнес и под него подбирать систему. Но есть несколько общих рекомендаций.
- Микробизнес обычно выбирает УСН. А вот чтобы сделать правильный выбор между "Доходами" и "Доходами минус расходы", необходимо проанализировать расходы и их долю в структуре затрат. Для бизнеса, основанного на услугах, часто выгоднее выбирать "УСН "Доходы", так как расходы здесь в основном связаны с оплатой труда, а страховые взносы с зарплаты уменьшают сумму налога. А для торгового бизнеса, как правило, выгоднее выбрать "Доходы минус расходы". Возможность учесть расходы позволит снизить налоговую нагрузку. Но и здесь возникают вопросы, иногда нужно даже при микробизнесе выбирать ОСН, так как многим клиентам нужен НДС и без него невозможно работать.
- Для ИП часто выгоден Патент: платишь фиксированную сумму и получаешь самую низкую налоговую нагрузку. При работе с Патентом, рекомендую выбирать в качестве основной системы УСН, так как не все доходы попадают под патент и с этих доходов надо будет платить отдельный налог. Но иногда Патент нельзя использовать, например, при продаже подакцизного товара.
Поэтому, нельзя делать выбор системы налогообложения наугад. Ко мне не раз обращались клиенты, которые в свое время сделали неверный выбор и в итоге переплатили налоги.
При выборе системы налогообложения лучше всего обратиться за консультацией, пишите - помогу определиться. А при регистрации вашего бизнеса через меня, консультация будет бесплатной.
Чтобы не пропустить важные изменения в налоговом законодательстве - подписывайтесь на Telegram-канал, группу ВКонтакте. Еще больше актуальной информации про налоги и как с ними жить.