С введением налоговой реформы, утвержденной Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ, в России существенно изменился порядок расчета доходов, передаваемых гражданами с продажи недвижимости. Разберемся, что именно изменилось и какие ставки налога теперь применяются.
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ
С 1 января 2025 года вступает в силу новая прогрессивная шкала налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) для доходов, полученных от продажи недвижимости. Согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка будет такая:
- 13% — если доход за год составил не более 2,4 млн рублей.
- 15% — если доход превысит 2,4 млн рублей. Сумма превышения облагается по ставке 15%.
Пример расчета налога
Рассмотрим конкретный пример, чтобы понять, как это работает. В 2025 году гражданин получает в наследство квартиру и продает ее за 7 миллионов рублей. Он подает налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей, таким образом, налогооблагаемая сумма составит 6 миллионов рублей.
Эту часть необходимо разделить на две части:
- 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, что составляет 312 тысяч рублей.
- Оставшиеся 3,6 млн рублей облагаются по ставке 15%, что составляет 540 тысяч рублей.
В итоге гражданин платит налог в размере 852 тысяч рублей за проданную квартиру.
Сравнение с прежними правилами
Для придания силы новому праву налог с ущерба от продажи начислялся по единой ставке 13%. В нашем случае гражданин заплатил бы 780 тысяч рублей (13% от 6 млн). Таким образом, новый порядок увеличивает налоговую нагрузку на граждан, продающих недвижимость за значительную сумму.
Важно отметить, что доходы от продажи всех видов имущества суммируются. Например, если тот же гражданин продаст унаследованный автомобиль за 1 миллион рублей, в добавок к квартире, его общий доход от продажи имущества за год составит 7 миллионов рублей (за минусом вычета в 250 тысяч рублей на автомобиль). Таким образом, облагаемая сумма увеличивается в несколько раз, и ставка 15% будет применяться к сумме, превышающей 2,4 млн рублей.
Прежние правила сделок в 2024 году
Новые правила применяются только к продажам, совершенным начиная с 2025 года. Для сделок, заключенных в 2024 году, действует прежний порядок, предусматривающий единую ставку в размере 13%.
При этом условии доходов от продажи не изменились. Граждане по-прежнему могут воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 миллиона рублей за продажу недвижимости и 250 тысяч рублей за продажу собственного имущества.
Что можно почитать?
Новая налоговая реформа создана для регулирования доходов, полученных от продажи недвижимости. Гражданам следует внимательно изучить новые правила и обратить на них внимание при планировании сделок с имуществом. Важно также учитывать возможность суммирования доходов от продажи различных видов имущества, что может привести к увеличению налоговой нагрузки. Консультация с налоговым юристом поможет правильно рассчитать налоги и избежать неприятных сюрпризов.
Если у вас возникли вопросы или нужна помощь в оформлении документов, нужна профессиональная консультация или помощь – пишите! Всегда готова подставить плечо каждому!
Чтобы не потерять важную информацию и не упустить обновления – подписывайтесь на канал и нажимайте колокольчик.