Налоговая реформа в России продолжается, и теперь она затронула проценты, полученные гражданами по банковским вкладам. Как изменился порядок налогообложения и что следует знать вкладчикам?
Снижение порога для повышенной налоговой ставки
По прежним правилам, граждане должны были платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам по ставке 13%. Если суммарный доход за календарный год (включая зарплату, доходы от продажи имущества и проценты по вкладам) превышал 5 млн рублей, ставка налога повышалась до 15% на сумму превышения.
С 2024 года порог для повышенной налоговой ставки снижен. Теперь НДФЛ с процентов по вкладам придется платить по ставке 15%, если их сумма за календарный год превышает 2,4 млн рублей (ч. 1.1 ст. 224 НК РФ). При этом проценты по вкладам больше не суммируются с заработком гражданина для целей налогообложения, а учитываются отдельно (ч. 6.1 ст. 210 НК РФ). Это нововведение выгодно тем, у кого проценты по вкладам выше официального заработка.
Важно отметить, что не облагается налогом сумма процентов, рассчитанная как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ на 1-е число каждого месяца в календарном году. В 2023 году не облагались НДФЛ 150 000 рублей процентного дохода, а в 2024 году эта сумма будет пересчитана с учетом текущей ключевой ставки ЦБ РФ.
Налоговые льготы для долгосрочных вкладов
До сих пор вкладчики, у которых вклады открыты на срок более одного года с выплатой процентов в конце срока, находились в невыгодном положении по сравнению с краткосрочными вкладчиками. НДФЛ начислялся за тот год, в котором выплачены проценты на всю сумму дохода сразу, без учета того, что вклад находился в банке несколько лет.
С 2024 года ситуация изменится. Для долгосрочных вкладов сроком на 15 месяцев и более введены льготные условия налогообложения. Теперь гражданин сможет применять величину не облагаемой налогом суммы процентов за каждый год действия долгосрочного вклада и снижать налог вплоть до нуля. Это положение закреплено в законопроекте № 577665-8, принятом Госдумой в третьем чтении.
Пример расчета налогового вычета для долгосрочных вкладов
Предположим, гражданин открыл вклад в 2023 году на два года. Вклад истекает в 2025 году, и тогда же будут выплачены проценты. В 2023 году не облагаются налогом 150 000 рублей процентов, а в 2024 году — не менее 180 000 рублей, учитывая ключевую ставку ЦБ РФ с 26 июля. Если в эти два года вкладчик не получал проценты по другим вкладам и счетам, то в 2025 году он сможет применить указанные суммы в качестве налогового вычета к процентам, начисленным по долгосрочному вкладу за 2023 и 2024 годы, и выплаченным ему в 2025 году.
Что можно почитать?
Если же в 2023 и 2024 годах вкладчик получал проценты по другим вкладам и счетам, суммы необлагаемого дохода за каждый год уменьшаются на сумму этих процентов. Вычет для процентов по долгосрочному вкладу можно будет применить на величину оставшейся разницы.
Таким образом, законодатели не освободили полностью от налога проценты по долгосрочным вкладам, но ввели льготные условия их налогообложения.
Вкладчикам следует внимательно изучить новые налоговые правила, чтобы избежать неприятных сюрпризов и воспользоваться новыми льготами. Консультация с налоговым юристом или финансовым консультантом поможет разобраться в нюансах и оптимизировать налогообложение процентов по вкладам. Эти изменения направлены на повышение прозрачности и справедливости налогообложения, что в конечном итоге может способствовать большему доверию граждан к банковской системе и стимулированию долгосрочных сбережений.
Если у вас возникли вопросы или нужна помощь в оформлении документов, нужна профессиональная консультация или помощь – пишите! Всегда готова подставить плечо каждому!
Чтобы не потерять важную информацию и не упустить обновления – подписывайтесь на канал и нажимайте колокольчик.