Несмотря на значительные изменения в налоговой системе России в ближайшем будущем Правительство, скорее всего, не планирует вносить кардинальных изменений в размер и порядок удержания страховых взносов.
К началу 2024 года ставка налогов для работников составляла 30% от их доходов. В предыдущем году она была разделена на социальные выплаты, пенсионные отчисления и медицинское страхование.
Вопреки расхожему мнению, что взносы платит работодатель, фактически это деньги работника, заложенные в зарплатный фонд и направление на финансирование обязательств государства перед гражданином.
Изменения в ставке произойдут только в случае, если доход работника превысит определенный уровень.
Если зарплата превысит предельную базу (в 2023 году 160 тысяч рублей в месяц, а в 2024 году – 180 тысяч рублей), ставка снизится до 15,1%. Это даст возможность работодателям, которые платят высокие зарплаты своим сотрудникам, сэкономить на налоговых отчислениях.
В 2024 году индивидуальные предприниматели платят фиксированную сумму налогов, равную 45907 рублей в год. Самозанятые от уплаты страховых взносов освобождены, но могут заключить договор добровольного участия.
Единый платеж
Введение единого платежа значительно упростило учет и уплату налогов. Теперь все налоговые взносы будут поступать в государственный бюджет единым платежом, после чего будут распределены на социальные нужды, медицинское страхование и другие направления. В случае нехватки средств для всех выплат, наиболее приоритетным будут считаться важные социальные программы.
Также будут сохранены льготные условия для определенных групп населения и предприятий.
Например, женщины в декрете будут получать государственные выплаты, а компании смогут списывать часть обязательных налоговых взносов. Большие преимущества также получат компании в сфере информационных технологий, которые получат налоговые послабления. Аналогичные льготы будут предоставлены владельцам малого и среднего бизнеса, а также компаниям, занимающимся морскими грузоперевозками.
Читайте еще в блоге:
Льготы и сектор информационных технологий
Относительно льготных программ для представителей IT-сферы следует отметить следующее: в случае, если зарплата сотрудника превышает предельную базу, компания освобождается от взносов за него.
Во всех остальных ситуациях, размер обязательного взноса составит 7,6% от зарплаты сотрудника. Это дает работодателям возможность экономить на дополнительных выплатах специалистам в IT-секторе, которые работают в их компаниях.
Тем не менее, существует одно важное обстоятельство. На данный момент не так уж и много компаний, работающих в сфере информационных технологий, могут претендовать на получение такой льготы.
Это объясняется тем, что для получения аккредитации команда разработчиков уже должна обладать готовым продуктом и высоким уровнем дохода. Кроме того, необходимо успешно пройти налоговые проверки. На российском рынке не очень много нет компаний, удовлетворяющих этим требованиям.
Таким образом, для небольших компаний, которые только начинают развиваться и нуждаются в льготах, налоговое послабление фактически недоступно.
Сфера малого и среднего бизнеса
Для данной сферы были введены следующие условия:
При выплате сотруднику зарплаты, которая выше МРОТ (минимального размера оплаты труда), размер взносов за него составит 15%. МРОТ же облагается по ставке в 30%.
При этом предельная база не учитывается.
Так же есть ряд льгот для конкретных направлений деятельности. Например, если компания ищут работников для морских судов, то взносы не обязательны. Однако моряк должен заключить договор с посреднической компанией перед выходом в рейс.
Единый отчет
В связи с тем, что теперь все взносы за работника должны уплачиваться единым платежом, бухгалтерия также получила упрощение в виде единого отчета.
Теперь не требуется предоставлять несколько отдельных отчетов по каждому работнику, так как все данные будут содержаться в одном документе, включающем информацию как о личных данных работника, так и о движении его счетов.
Сроки подачи отчета по страховым взносам
Отчетность в ФНС должна представляться не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Тем не менее, для некоторых сфер деятельности действовала отсрочка по оплате, применявшаяся вплоть до мая 2024 года.
Ответственность за нарушение порядка уплаты страховых взносов
Из-за недостатков старой системы проверки соблюдения правил, она была подвергнута модернизации. Теперь ответственность за нарушение сроков сдачи документов или ошибки лежит на персонале.
- Например, если предприниматель открывает счет и не уведомляет соответствующую службу, его оштрафуют на 2 тысячи рублей.
- За нарушение срока сдачи отчетности штраф составит 500 рублей, а если необходимая сумма не будет уплачена ненамеренно, штраф составит 20% от неуплаченной суммы.
- При этом размер штрафа удваивается, если будет доказано, что неуплата была намеренной (в таком случае размер штрафа составит 40%).
Ответственность за нарушение правил также лежит на должностных лицах, которые могут быть оштрафованы на сумму от 5 до 20 тысяч рублей в случае умышленного нарушения.
Кроме того, может быть назначена дисквалификация на срок до 2 лет. При особо крупных суммах неуплаченных взносов может быть возбуждено уголовное дело индивидуально, и размер штрафа может достигать от 100 до 500 тысяч рублей.
Злостного нарушителя также могут лишить свободы на срок до 6 лет.
С 2024 года налоговая служба пообещала ужесточить контроль за уплатой страховых взносов. В настоящее время нововведения, связанные с единым платежом, находятся в процессе обкатки, поэтому уже есть много случаев переплат и задолженностей.
В заключение
Таким образом, в 2024 году существенных изменений в сфере уплаты страховых взносов не состоялось и до конца года не ожидается. Однако это не означает, что тарифы и предельная база останутся неизменными. Их могут изменить в любой момент, так как они зависят от инфляции и других факторов.
В условиях сложной экономической ситуации рост возможного налогообложения может произойти в любое время. При этом все меньше компаний могут рассчитывать на ставку в размере 15%. Такие льготы доступны только очень крупным компаниям, способным выплачивать сотрудникам очень высокие зарплаты (до 180 тысяч рублей в месяц, учитывая, что предельная база составляет 2,2 миллиона рублей в год).
Ставьте «палец вверх», если информация была полезна и не забывайте подписываться на канал!
Бесплатно задать вопрос юристу вы можете у нас на сайте.
