Какие налоговые режимы действуют для наемных сотрудников, самозанятых и владельцев ИП? В этом вопросе мы попытались разобраться вместе с Иулианией Гребеньковой, руководителем проекта по налоговой культуре и грамотности при группе, которую курирует член Общественного совета при ФНС России.
По закону, устроиться на работу можно с 14 лет. С этого возраста россиянин также может стать самозанятым, индивидуальным предпринимателем (ИП) или открыть свое общество с ограниченной ответственностью (ООО). Правда последние два варианта доступны несовершеннолетним только с письменного согласия родителей или опекунов.
Наемные сотрудники
Разберемся в налогах на примере Виталия, который только что окончил вуз и устроился преподавателем в частную школу. Он подписал трудовой договор и теперь обязан платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатель будет ежемесячно вычитать НДФЛ из зарплаты сотрудника, чтобы перечислить в региональный и местный бюджеты.
Размер налога зависит от годового дохода. Если наш герой заработает меньше 5 млн рублей, он отдаст государству 13% от суммы. С каждого последующего заработанного рубля налоговая удержит 15%.
Виталий всегда может попросить у работодателя справку о доходах. А еще, как и любой наемный сотрудник, он может управлять налогами в «Личном кабинете налогоплательщика для физлиц».
Самозанятые
Спустя некоторое время наш герой решил заняться керамикой и продавать свои изделия, а его сестра Маша стала репетитором. Для этого они оба зарегистрировались в сервисе «Мой налог» и получили статус самозанятых. Это граждане, которые зарабатывают своим трудом, не используют наемных сотрудников, а их годовой доход не превышает 2 400 000 рублей.
В отношении таких работников действует специальный режим — налог на профессиональный доход. Ставка зависит от типа клиентов. Если Виталий продаст пару кружек на ярмарке хендмейда, он заплатит 4% с дохода, поскольку покупатели — частные лица. А если юрлицо или индивидуальный предприниматель закажет у него корпоративные подарки — налог составит 6%.
Материал по теме: Работа с самозанятыми: плюсы и минусы для бизнеса
Преимущества самозанятости
- Если в течение месяца Виталий и Маша ничего не продадут и не окажут никаких услуг, им не придется платить налог.
- При регистрации самозанятые единоразово получают бонус — 10 000 рублей, который компенсирует 2% от налога.
- Не нужно ездить в налоговую, вести бухгалтерию, подавать декларацию, платить страховые взносы.
- В приложении «Мой налог» легко оформить чек для покупателя и следить за уведомлениями о сроках уплаты.
Кто не может оформить самозанятость
К специальному налоговому режиму не могут подключиться люди, которые торгуют подакцизными товарами, перепродают чужие вещи или услуги, добывают или реализуют полезные ископаемые. Полный список исключений вы найдете в статье 4 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».
Индивидуальные предприниматели (ИП)
Прошло пару лет, и Виталий решился масштабировать свой бизнес, нанял несколько сотрудников. Предположим, что в будущем он планирует в 10 раз увеличить доход. Значит пришло время зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого наш герой должен лично или удаленно подать заявление в налоговую по форме № Р21001. Если Виталий придет в налоговую лично, он заплатит госпошлину в размере 800 рублей. А если направит документы в электронном виде, в том числе через МФЦ и нотариуса, может ничего не платить.
Через три рабочих дня Виталий станет владельцем ИП и сможет войти в личный кабинет налогоплательщика для ИП. Сервис позволяет регистрировать онлайн-кассы, получать справки, выписки из ЕГРИП (Единого государственного реестре индивидуальных предпринимателей - прим. ред.), выбирать выгодную систему налогообложения и общаться с налоговой.
Виталий может спокойно развивать свою керамическую мастерскую, как индивидуальный предприниматель, пока его штат не превысит 130 сотрудников.
Материал по теме: Запоминай и складывай: как оформить налоговые вычеты
Кто не может открыть ИП
Стать индивидуальными предпринимателями не могут нотариусы, сотрудники правоохранительных органов, госслужащие и владельцы незакрытых ИП. Полный перечень исключений вы найдете в федеральном законе 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Какие налоги платят индивидуальные предприниматели
Четыре варианта налоговых режимов
- ОСНО — общая система налогообложения, где предприниматель платит НДФЛ, НДС,а также НДФЛ за сотрудников. В режиме нет ограничений по годовому доходу и количеству работников.
- ПСН — патентная система налогообложения. Этот режим можно использовать, если в компании не больше 15 человек (средняя численность наемных работников) и годовой доход не более 60 млн рублей
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог не имеет ограничений по размеру дохода, числу сотрудников и стоимости основных средств, однако не менее 70% общей выручки компания должна получать от реализации собственной сельхозпродукции.
- УСН — упрощенная система налогообложения используют компании, чей годовой доход не превышает 200 млн рублей, а число работников не более 130 человек, остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.
Что учесть при выборе налогового режима
- форму ведения бизнеса
- сферу деятельности
- ожидаемые доходы и расходы
- планируемый штат сотрудников
- примерную сумму налога, который вы будете платить
- сложность отчетности на каждом режиме
- возможность найма бухгалтера
- региональные особенности специальных режимов
Важно: все ИП должны платить налог на доходы физических лиц за своих сотрудников, если они есть.
Вернемся к нашему герою Виталию, после оформления ИП ему автоматически назначили общую систему налогообложения. Он искал более комфортный вариант, поэтому заглянул на сервис ФНС России, где можно сравнить режимы и выбрал подходящий для его бизнеса.
Виталий планировал получать доход до 40 млн рублей в год и нанять до 15 сотрудников, ему подошли варианты УСН и ПСН. Поскольку герой не хотел получать патент и много тратил на материалы и аренду помещения, он выбрал УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Материал по теме: В России увеличили налоговые вычеты на образование и лечение
Поделитесь, с какими минусами налоговых режимов вы сталкивались на практике?