Правительство одобрило налоговую реформу 2025 года и уже передало законопроект на согласование. Это означает, что нас ждут серьезные изменения в НК РФ, часть которых затронет НДФЛ.
Например, расчет налога станет сложнее, появится несколько прогрессивных шкал, да и в целом, платежей по НДФЛ в бюджет станет больше.
Сегодня мы расскажем обо всех изменениях по НДФЛ, которые начнут действовать с введением налоговой реформы в 2025 году. Читайте, сохраняйте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Пятиступенчатая прогрессивная шкала по НДФЛ в 2025 году
Если до этого существовало только две налоговых ставки по НДФЛ, то с 2025 года власти хотят установить сразу пять. То есть, чем больше доход, тем выше тариф по налогу.
С учетом всех изменений (Законопроект № 639663-8), начиная с 2025 года НДФЛ будет зависеть от доходов следующим образом:
- До 2,4 млн рублей — 13%
- От 2,4 до 5 млн рублей — 15%
- От 5 до 20 млн рублей — 18%
- От 20 до 50 млн рублей — 20%
- От 50 млн рублей — 22%
Для организаций и ИП‑работодателей нововведение будет актуально, если в их штате есть сотрудники с доходом примерно от 200 тысяч ₽ в месяц.
Обратите внимание: повышенная ставка применяется только к той сумме, которая превышает соответствующий промежуточный лимит.
Изменения и новые ставки НДФЛ для других доходов
Важно отметить, что для некоторых видов доходов сохранят прежние ставки в 13% и 15%, но изменят прогрессию:
- До 2,4 млн рублей — 13%
- От 2,4 млн рублей — 15%
К таким видам доходов относятся доходы от:
- Продажи недвижимости;
- Операций с ценными бумагами,
- Производными финансовыми инструментами, цифровыми финансовыми активами;
- Дивидендов и депозитов;
- Реализации долей в уставном капитале;
- Выплат по страховым договорам, пенсионному обеспечению и пр.
Изменение стандартных вычетов
Еще одно изменение по НДФЛ — увеличение стандартных вычетов. С 2025 года планируется:
- Ввести стандартный вычет 2800 ₽ на второго ребенка (сейчас — 1400 ₽, как и на первого);
- Увеличить стандартный вычет на третьего и каждого последующего ребенка до 6 000 ₽ (сейчас — 3 000 ₽);
- Поднять предельный доход для применения стандартных вычетов на детей до 450 000 ₽ (сейчас — 350 000 ₽);
Появление новых вычетов по НДФЛ
С 1 января 2025 года в России введут несколько новых налоговых вычетов. Их будут предоставлять:
- За сдачу работником нормативов ГТО (500 ₽);
- За прохождение диспансеризации (500 ₽);
- За долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ).
Кроме этого, появится вычет для семей с двумя и более детьми и доходом до 1,5 региональных прожиточных минимумов. Его можно будет получить в СФР по итогам 2025 года — с 1 мая по 1 октября 2026 года.
Если вы хотите узнать о том, как менялся НДФЛ для предпринимателей в 2024 году, то можете сделать это из нашей тематической статьи:
Увеличение НДФЛ с прибыли КИК
В 2025 году увеличится фиксированный НДФЛ, который физлица платят с прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).
Размер нового подоходного налога по прибыли таких организаций составит:
- 27 990 000 ₽ — для тех, кто контролирует одну КИК;
- 52 718 000 ₽ — для тех, кто контролирует две КИК;
- 52 718 000 + 22 727 300 ₽ за каждую последующую КИК — для тех, кто контролирует три и более КИК.
Отмена налоговых льгот для плательщиков с высоким доходом
По новым правилам, если у предпринимателя сумма налоговых баз за год превысила 50 млн ₽, для него перестанут действовать:
- Право на вычет за долгосрочные сбережения;
- Освобождение от уплаты НДФЛ с доходов от реализации акций и долей в УК российских организаций (при владении больше 5 лет).
Понижающий коэффициент для расчета НДФЛ при продаже недвижимости
С 1 января 2025 года региональные власти смогут устанавливать понижающий коэффициент в размере 1 для расчета НДФЛ при продаже недвижимости.
Если цена сделки окажется ниже кадастровой стоимости, то платить НДФЛ нужно будет с кадастровой стоимости с учетом того самого коэффициента (ст. 214.10 НК РФ).
Иностранные компании станут налоговыми агентами
С 2025 года иностранные компании станут налоговыми агентами по НДФЛ. Это значит, что они будут обязаны исчислять и удерживать налог с физических лиц — получателей доходов (п. 1 ст. 24 НК РФ).
В частности, иностранная компания будет считаться налоговым агентом, если хотя бы одно физлицо будет работать на нее по интернету из России (п. 36 ст. 2, п. 10 ст. 13 389-ФЗ от 31.07.2023).
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые изменения и сложности с налоговой — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет платежей, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
