Каждый работающий гражданин страны платит со своей официальной зарплаты 13% налога. Налог на доход физических лиц, он же НДФЛ, - обязательный налог, который удерживается работодателем с дохода работника и перечисляется в бюджет.
Налогоплательщик может уменьшить или вернуть НДФЛ с помощью вычетов, например, если он оплачивал обучение или лечение, покупал недвижимость и т.д. Рассмотрим самые распространенные категории налоговых вычетов.
Социальный вычет
Социальный вычет позволяет вернуть средства, потраченные на социальные категории расходов - медицинские, образовательные, страхование жизни и т.д.
Максимальная сумма социального вычета - 120 000 руб. в год, а сумма налога к возврату - до 15 600 руб, отдельно на обучение детей - 50 000 руб.
Социальный вычет можно получить в текущем году через работодателя или по окончании года по декларации.
Медицинские расходы
Расходы на лечение и реабилитацию, включая оплату лекарств можно получить не только для себя, но и для супруга, родителей и детей до 18 лет.
- Перечень медицинских услуг для вычета ограничен, он включает диагностику и лечение при оказании скорой медицинской помощи; в стационарных медицинских учреждениях; при оказании амбулаторно-поликлинической медицинской помощи; в санаторно-курортных учреждениях.
- Для вычета подходит покупка любых лекарств по назначению врача.
- Расходы на медуслуги необходимо подтвердить договорами, чеками, справкой из медицинского учреждения, расходы на лекарства — чеками из аптеки и рецептом врача.
Образовательные расходы
расходы на обучение можно получить при оплате образовательных услуг для себя и для своих детей.
- Лимит вычета на обучение каждого ребенка в вузе составляет не более 50 000 руб в год. Этот лимит не входит в 120 000 руб, а учитывается отдельно. Налог к возврату — до 6500 руб.
Расходы на страхование жизни
включают стоимость полиса страхования жизни, полиса ДМС на себя, супруга, родителей, усыновителей, родных, приемных или опекаемых детей.
- Договор страхования должен быть заключен не менее чем на 5 лет. Страхование жизни должно быть самостоятельным видом страхования и не идти, например, в комплексе с ипотекой.
- Вычет может получить тот, кто заключил договор добровольного страхования жизни, в том числе накопительного и инвестиционного, и платит НДФЛ.
- Размер вычета равен сумме расходов на полис, но не более 120 000 руб в год.
Имущественный вычет
Имущественный вычет позволяет вернуть средства, потраченные на покупку жилья.
Максимальная сумма вычета - 2 млн руб, но неиспользованный остаток можно переносить на другое жилье. НДФЛ к возврату — до 260 000 руб.
Для уплаченных процентов есть отдельный лимит вычета — 3 млн руб. НДФЛ к возврату — до 390 000 руб. Неиспользованный остаток не переносится на другие объекты.
При покупке квартиры право на вычет возникает в том году, когда зарегистрировано право собственности или подписан акт о сдаче новостройки. Начиная с этого года, можно заявлять вычет. Декларацию можно подать за тот же год и любой последующий - право на вычет не утрачивается даже спустя несколько лет, а неиспользованный остаток переносится.
- За одну квартиру вычет могут получить оба супруга в пределах своих лимитов и стоимости жилья. И неважно, кто платил и на кого оформлена недвижимость.
- Если квартиру купили в ипотеку, вычет можно получить, не дожидаясь погашения кредита.
- Если на покупку квартиры использовать маткапитал или субсидию для многодетных семей, эти суммы исключаются из расходов на покупку квартиры, их нельзя заявить в составе вычета.
Инвестиционный вычет
Данный вычет получают владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) — по операциям или на внесенную туда сумму. Вычет можно заявить по итогам года, когда действовал договор на ИИС. Счет должен быть только один и открыт в общей сложности не менее 3 лет. Второй тип этого вычета на выбор — в сумме доходов по операциям на ИИС.
Профессиональный вычет
Предоставляется в размере расходов на деятельность ИП, частных нотариусов, адвокатов, по гражданско-правовым договорам, авторским заказам. Может применяться в сумме фактических затрат или в процентах с учетом нормативов.
Чтобы получить возврат НДФЛ, необходимо подать декларацию о доходах 3-НДФЛ и предоставить доказательства расходов, по которым претендуется на возврат. Размер и доступность возврата могут варьироваться в зависимости от ряда факторов, включая конкретные налоговые законы и правила, а также индивидуальную финансовую ситуацию работника.
Ещё больше интересных и полезных статей для предпринимателей и топ-менеджеров в нашем телеграм-канале Аудит А: для бизнеса
Если статья была полезна, ставьте лайк 👍 и подписывайтесь на канал, чтобы видеть больше подобных публикаций ❤️
Прочтите другие статьи для предпринимателей от экспертов Аудит А