Среди сделок по реализации жилого недвижимого имущества наиболее распространённой является продажа жилья единственным собственником. Но и реализация жилья, находящегося в собственности супругов, на рынке недвижимости отнюдь нередкое явление.
Как при продаже жилья, которым владеет один человек, так и при продаже жилья, являющегося собственностью нескольких людей, а в осуждаемой теме это два человека - муж и жена, возникает справедливый вопрос о том, как можно уменьшить сумму налога, взимаемого при продаже жилья.
Когда супруги продают свою жилую недвижимость, которой владели менее пяти лет, а в некоторых случаях менее трёх лет (о налоге при продаже жилья, в т.ч. ситуациях, при которых обязанность платить налог не возникает, вы можете ознакомиться по ссылке https://dzen.ru/a/ZhZ8X1X2FzPfTB9c), они могут воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей, т.е. уменьшить доходы при продаже на 1 млн рублей, либо воспользоваться вторым вариантом - уменьшить доходы на документально подтверждённые расходы по приобретению жилья.
Однако не всегда возможно воспользоваться вторым вариантом - уменьшить доходы на расходы - например, по причине: не осталось документов, подтверждающих расходы на покупку жилья, или расходы незначительны. И тогда на помощь приходит первый вариант - вычет размером 1 млн рублей.
Супругам вычет предоставляется:
- либо в равных долях - по 500 тыс. рублей каждому;
- либо так, как они договорятся между собой - в разных пропорциях. К примеру, один уменьшит доход на 400 тыс. рублей, другой, соответственно, на 600 тыс. рублей. Можно вовсе заявить так, что один супруг воспользуется всей суммой вычета - 1 млн. рублей, другому в таком случае вычет не положен.
Последний пункт - это и есть отличие в ситуации с вычетом при продаже долевой недвижимости - вычет полагается только пропорционально доле в праве собственности на жильё, находящееся в долевой собственности (о налоге при продаже доли в жилье - статья по ссылке https://dzen.ru/a/ZhJwsDK1KjiErA45).
Если супруги решили распределить вычет между собой иначе, чем 50% на 50%, то в налоговую инспекцию им нужно подать заявление о распределении вычета, в котором указаны пропорции распределённого вычета.
Как правило, распределение вычета связано с распределением дохода между супругами.
Сособственники жилья вправе определить, что доход от продажи жилья получит один собственник либо каждый, но в разных пропорциях, т.е. без привязке к размеру доли (если жильё долевое) или к равным долям (если жильё совместное). Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при продаже жилья в таком случае уплачивается в соответствии с причитающейся частью дохода.
Определяется порядок распределения доходов в договоре купли-продажи жилья либо в соглашении о распределении дохода, если в договоре условие о распределении дохода не указано.
При распределении дохода в налоговую инспекцию предоставляется вышеприведенный договор или соглашение либо брачный договор, если им определён порядок распределения доходов супругов.
Так, если супруги решили, что весь доход от продажи жилья получит муж, то и вычетом он воспользуется в полном размере - 1 млн рублей. В данной ситуации жена налог не платит и декларацию по НДФЛ не предоставляет.
Если доход не распределён, то, как сказано в Письме Минфина № 03-04-05/13925 от 16.02.2024
при самостоятельном декларировании дохода от продажи недвижимого имущества сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности аналогично в равных долях.
На этом о вычете при продаже жилья супругов всё! Удачи вам всегда и везде😉