В работе ресторана каждая деталь имеет значение, от качества продуктов до уютной атмосферы. Но есть еще один важный компонент успешного ресторанного бизнеса — налоговая стратегия. Подходящая система налогообложения позволит не только избежать проблем с ФНС, но и легально сэкономить на налогах.
Кого Налоговый кодекс освободил от НДС, какие спецрежимы доступны общепиту и как сделать правильный выбор? Давайте разбираться.
Налоговый режим для ресторана: что выбрать?
Налоговый режим определяет порядок уплаты и размер налогов, а также другие обязательства перед налоговыми органами. В России существует несколько систем налогообложения. Выбор зависит от организационно-правовой формы ресторана, доходов, площади помещения и некоторых других факторов.
Обычно рестораны — это ООО или ИП.
- Для ИП доступны режимы: ОСН (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система), АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) и ПСН (патентная система налогообложения).
- ООО могут выбрать только ОСН, УСН.
1. Общая система налогообложения (ОСН)
Это «классика» — основной режим, который подойдет крупным ресторанам с высоким оборотом. Режим устанавливается по умолчанию, если при регистрации не выбран другой. Ставка по налогу на прибыль — 20%, по НДС — 20%, при этом его можно уменьшить на входной налог.
Преимущества:
- Нет ограничений, как на других режимах. Можно работать с любым доходом, стоимостью основных средств и большим штатом персонала.
Недостатки:
- Уплата всех налогов: налог на прибыль, на транспорт, земельный, НДС (если ресторан не освобожден от НДС), страховых взносов.
- Сложная бухгалтерская отчетность.
2. «Упрощенка» (УСН)
Самый распространенный спецрежим в России. Он позволяет забыть о НДС и налоге на прибыль, заменив их единым налогом, и тем самым минимизировать расходы на фискальные платежи. Идеально подходит для небольших ресторанов и кафе.
УСН предполагает ограничение по доходам — это 199,35 млн рублей в 2024 году. Для применения стандартной ставки доход должен оставаться в этих пределах. Стоимость основных средств — до 150 млн рублей, численность сотрудников — не более 130 человек.
УСН имеет два варианта:
- УСН «Доходы» — ставка 6%. Налог исчисляется со всего дохода компании или ИП.
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%. Здесь платеж можно уменьшить на сумму понесенных расходов, если они подтверждены.
Региональные власти могут устанавливать пониженные ставки..
Преимущества УСН:
- Единый налог вместо нескольких.
- Низкие ставки.
- Простая бухгалтерская отчетность.
Недостатки:
- Ограничение по доходам и количеству работников.
- Если доход достигнет 265, 8 млн рублей, ставки вырастут: при «УСН доходы» — до 8%, при «УСН доходы минус расходы» — до 20%.
- Расходы (на ставке 15%) должны быть подтверждены документами. Уменьшить налог можно только на те расходы, которые указаны в НК (ст. 346.18).
Как выбрать объект налогообложения?
Нужно считать и анализировать потенциальную прибыль и затраты. В целом, «УСН доходы» больше подходит организациям и ИП, доля расходов у которых невелика и составляет малую часть от полученного дохода. УСН «доходы минус расходы» выгодна тем, чьи расходы достигают половины и более от всего объема дохода и безусловно подтверждены.
Рестораны и другие заведения общепита обычно выбирают второй вариант, так как они несут большие затраты, в том числе на поставки сырья и продуктов, оплату работы персонала, операционные, коммунальные расходы, закупка и обслуживание оборудования и т. д.
3. Патентная система налогообложения
Подходит для небольших заведений, в которых площадь зала для посетителей — не более 150 кв. м.
Патент доступен для применения только ИП. При приобретении патента так же, как и на УСН, не нужно платить подоходный налог, НДС и налог на имущество. ИП вносит страховые взносы на себя и работников и подоходный налог за работников. Плату за патент можно уменьшить на эти платежи.
Стоимость патента устанавливается в каждом регионе в виде фиксированной суммы и зависит от площади ресторана. Максимальная ставка — 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливается региональными властями. Рассчитать стоимость патента можно самостоятельно через сайт ФНС.
Для применения ПСН доходы не должны превышать 60 миллионов в год, а численность сотрудников — не более 15 человек.
Читать полностью в источнике: https://horeca.estate/mneniya-ekspertov/127-restorannyj-biznes/2057-vybor-nalogovogo-rezhima-dlya-restorana-obzor-i-rekomendatsii