Для налоговой коммерческим помещением является та недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. И чаще всего налоговая направляет уведомление с требованием оплатить налог с продажи недвижимости по нежилым помещениям. Нежилые помещения чаще всего используются при введении бизнеса.
Налог при продаже нежилого помещения физическим лицом
Если недвижимость использовалась в коммерческих целях, например, сдавалась в аренду, возникает налог вне зависимости от срока владения, то есть минимальные сроки владения недвижимостью, указанные в ст.217.1 НК РФ для освобождения от уплаты налога, не применяются. Когда собственником является физическое лицо налог с продажи недвижимости будет равен 13 % с полученной от продажи недвижимости прибыли.
Налог при продаже нежилого помещения ИП
Если недвижимость приобретается для использования в предпринимательской деятельности, стоит зарегистрироваться как Индивидуальный предприниматель (далее-ИП) с упрощенной системой налогообложения, чтобы уменьшить налог с 13% до 6%. Налог при продажи недвижимости ИП исчисляется в зависимости от системы налогообложения.
Налог при продаже нежилого помещения ИП или юридическим лицом
При продаже нежилой недвижимости, если собственником помещения является юр. лицо, налоговая посчитает налог также как у ИП в зависимости от системы налогообложения:
- Общая система налогообложения (ОСНО)-ставка уплаты налога на прибыль будет составлять 20% с разницы между стоимостью недвижимости и балансовой стоимостью объекта.Балансовая стоимость -это стоимость, которая высчитывается в бухгалтерском балансе. То есть изначально балансовая стоимость равна цене при покупке недвижимости, а далее стоимость недвижимости уменьшается с учетом износа.
- Упрощенная система (УСН) – ставка 6% от стоимости недвижимости.
- Упрощенная система (доходы-расходы) ставка составляет 15% (средняя ставка в РФ) с разницы между стоимостью недвижимости и ценой объекта на момент приобретения, в том случае если это происходи в течение одного налогового периода.
Налог при продаже жилого помещения, используемого в коммерческих целях
Жилое помещение также может использоваться в коммерческих целях, например, для сдачи по договору найма. Тогда в зависимости от того, кем является собственник (физ.лицо, юр.лицо или ИП) исчисляется налог при продаже недвижимости.