После того как президент дал поручение ввести в России прогрессивную шкалу налога на доходы физлиц, все СМИ наперебой начали вещать о том, как это здорово и правильно, что прогрессивная шкала - это признак справедливости и вообще даже развития страны, и как вообще мы раньше жили без такого счастья. Все подавалось как повышение налогов для богатых.
Однако реакция населения на данное нововведение склонилась к негативной после того, как исходя из предварительных обсуждений, просачивающихся в СМИ, стало ясно, что под повышение налогов попадут не какие-то то там олигархи с баснословными доходами (повышения их налогообложения жаждали все), а самый обычный средний класс с доходами от 1 млн рублей в год (чуть выше средней зарплаты по Росстату в месяц в 2024 году, а в 2025 - уже на уровне средней зарплаты). Средняя зарплата - средний класс.
В России всегда замеряются общественные настроения по поводу всевозможных нововведений, и для властей они на самом деле важны. Есть результаты опросов, публикуемые в СМИ (где все всё всегда поддерживают), а есть реальные данные. Так и в случае с прогрессивной шкалой, когда стало понятно, что люди то не очень рады таким перспективам, президент высказался о том, что надо быть поаккуратнее с изменениями, и вообще, у нас должна быть стабильность в этом плане на ближайшие 6 лет (его очередной президентский срок).
Вот цитата:
Здесь нужно быть очень аккуратными. Здесь нужно создать такую систему, которую бы мы не меняли, она должна быть стабильной на протяжении как минимум шести лет. <...> Это будет одной из серьезных дискуссий в парламенте. Правительство будет предлагать свои решения: как, у кого, сколько. И здесь нужно быть очень аккуратными.
После этого СМИ поубавили свой пыл в расхваливании прогрессивной шкалы налогообложения, и уже начали рассматривать не только плюсы, но и минусы данной системы, а также рассуждать о том, а действительно ли она справедлива. И о том, что "российский путь" может, как всегда, оказаться особенным, не таким как в других странах. Что, кстати, правда.
Что я думаю по данному поводу? Сейчас расскажу.
Прогрессивный налог сейчас используется примерно в 25 странах мира, и это преимущественно развитые страны, к их числу относится также Китай. В странах с "самыми прогрессивными" шкалами налога на доходы физлиц одновременно самый высокий уровень жизни - это Скандинавские страны. В то время как плоская шкала налогообложения характерна больше для развивающихся стран. Это правила, в которых есть свои исключения.
То есть, если посмотреть на ситуацию в мире в целом, то прогрессивная шкала налогообложения - это один из критериев высокого уровня экономического развития страны и высокого уровня социального обеспечения граждан. Но тут есть много "но".
Самое главное из них заключается в том, что практически во всех странах с прогрессивной шкалой налогообложения есть необлагаемый налогом минимум. И даже там, где его нет, граждане с минимальными доходами не платят налоги, благодаря многочисленным налоговым вычетам. И довольно крупным.
Например, в Дании (пример Скандинавской страны) необлагаемый минимум - 50 тыс крон в год (около 7,25 тыс долларов), в Германии - 11,6 тыс евро в год, и даже в Китае он есть - 5 тыс юаней в год.
В России ничего не слышно о планах установки необлагаемого минимума.
Далее, после этого необлагаемого минимума ставки НДФЛ во многих странах начинаются с размера меньшего действующих 13% в России. Например, в США минимальная ставка налога - 10%, а следующая - 12%. А в Китае минимальная ставка вообще 3% для доходов до 36 тыс юаней в год (около 5 тыс долларов).
В России ничего не слышно о снижении минимальной ставки налога.
Наконец, во всех странах с прогрессивной шкалой действуют очень развитые системы налоговых вычетов, гораздо более развитые, чем сейчас в России. Например, в той же Дании можно получить налоговый вычет на содержание неработающего члена семьи (супруга/супруги) или на проезд к месту работы. В Германии люди разделены на налоговые классы, и если один член семьи не работает - второй платит налоги меньше.
В США за счет налоговых вычетов просто за нахождение в браке, наличие детей, опеку над пожилыми родственниками и по множеству других причин устанавливается необлагаемый налогом минимум свыше 20 тыс долларов в год.
Почти во всех странах есть налоговые вычеты на воспитание детей, аренду жилья, выплаты ипотечных кредитов и т.д.
В России президент говорил о том, что должна расширяться система налоговых вычетов для поддержки семей, но какой она будет - пока неясно.
Таким образом, прогрессивные шкалы налога на доходы в других рассмотренных странах действительно справедливы. Они предполагают, что богатые платят больше налогов, но бедные при этом платят меньше или вообще не платят (что очень важно). Так и должно быть. И такая система позволяет поддерживать высокий уровень социальной поддержки населения и прочих социальных расходов государства (на здравоохранение, образование, инфраструктуру, культуру и т.д.).
То, что хотят сделать в России, исходя из информации, поступающей в СМИ - это повысить налоги для среднего класса и богатых, оставив их неизменными для бедных. При этом с постепенным попаданием под рост налогов все большего числа граждан (например, при увеличении ставки для доходов от 1 млн рублей в год такой доход с каждым годом будут получать все больше граждан из-за инфляции).
К слову, в других странах шкалы налогообложения регулярно пересматриваются. Например, в США - раз в год в обязательном порядке. Каждый раз в сторону повышения сумм дохода, с которых взымаются налоги по разным ставкам. И это правильно.
В России, как следует из заявления президента, будет "стабильность" на протяжении следующих 6 лет, то есть, шкала доходов пересматриваться не будет. А значит, люди просто будут платить все больше и больше налогов.
Вся суть "справедливости" заключается в том, чтобы повысить доходы бюджета, о чем уже прямо заявляет ФНС: рост сборов планируется на 75%.
В заключение оставлю ссылку на свою статью, где я как раз чуть подробнее проанализировал нынешние шкалы прогрессивного налога в других странах, это интересно для сравнения:
Подписывайтесь на телеграм-канал Финансовый гений, чтобы получать еще больше полезной информации и оперативно отслеживать выход новых публикаций на сайте и в Дзене.