Допустим, индивидуальный предприниматель продает нежилое помещение. Иногда бывает нелегко определить, какие налоги нужно будет платить. Сложность в том, что ставка налога будет зависеть от того, как использовали недвижимость и от системы налогообложения. В статье разберемся с этими тонкостями.
Если имущество не использовалось для бизнеса, ИП платит НДФЛ
Если индивидуальный предприниматель использовал имущество не для бизнеса, а только в личных целях, он платит налог как обычный человек. Это будет НДФЛ по ставке 13%.
Например, если предприниматель продает свою квартиру, в которой жил со своей семьей, будут действовать правила налогообложения как для обычных физических лиц без статуса ИП. Налог платить вовсе не придется, например, если имущество было в собственности более 5 лет. В некоторых случаях — 3 года.
Если имущество использовалось для бизнеса
В таком случае вид налога и порядок его расчета зависят от системы налогообложения, на которой работает индивидуальный предприниматель.
УСН «Доходы». ИП платит налог со всей суммы от продажи недвижимости, ставка стандартная для этого режима — 6%. Расходы на покупку недвижимости учитывать нельзя. Читайте подробную статью, как ИП работать на УСН.
УСН «Доходы минус расходы». Доходы от продажи недвижимости в этом случае нужно включать в общую сумму заработка за отчетный период. С этой суммы уплачивается налог.
В расходы можно включить траты на оформление продажи недвижимости, например, стоимость услуг нотариуса.
Если ИП владел недвижимостью менее 10 лет, нужно будет соблюсти следующие условия:
- Исключить расходы на покупку из затрат того года, в который они были включены.
- Начислить амортизацию и включить ее в расходы во всех периодах, когда предприниматель использовал недвижимость.
- Пересчитать налог за периоды пользования недвижимостью. Если налог увеличился, нужно уплатить недоимку и пени.
- Подать в налоговую уточненные декларации за все годы использования недвижимости в деятельности по УСН.
Читайте подробнее про УСН «Доходы минус расходы».
ЕСХН. Предприниматель который работает на едином сельхозналоге, уплачивает налог так же, как ИП на упрощенке «Доходы минус расходы».
Читайте подробнее про ИП на ЕХСН.
Патентная система налогообложения. Если индивидуальный предприниматель работает только на патенте, он будет платить с продажи недвижимости НДС и НДФЛ. Уменьшить доходы на расходы не получится.
Читайте подробнее, как платить НДС.
Если ИП совмещал патент с УСН, при продаже недвижимости ему нужно будет платить налог как на упрощенке.
Пять признаков, что ИП использовал имущество в бизнесе
Вот что указывает на факт, что имущество ИП использовал для бизнес-целей.
- Предприниматель получал доходы от использования имущества и отражал их в соответствующих документах, например, книге учета доходов и расходов.
- Предприниматель оплачивал коммунальные расходы с расчетного счета. А во всех договорах фигурировал как ИП.
- Предприниматель указывал этот адрес в договорах с клиентами, счетах и других документах.
- Имущество неудобно использовать в личных целях, оно скорее подходит для ведения бизнеса. например, это относится к цехам, магазинам, нежилым помещениям.
- Покупатель перевел деньги за недвижимость на расчетный счет ИП.
Если у вас есть вопросы по ведению бизнеса, напишите в комментариях или отправьте на почту secrets@tinkoff.ru. Эксперты Бизнес-секретов подробно ответят на ваш вопрос. Это бесплатно.