Об этом не каждый бухгалтер сразу вспомнит. А вновь зарегистрированный предприниматель, решивший вести бухгалтерию самостоятельно, только безнадёжно разведёт руками, услышав об обязательных налоговых платежах, которые предстоит уплачивать ИП.
Современный предприниматель уплачивает в бюджет взносы, отнюдь не добровольно. Но в ограниченном размере.
Отчисления, которые делают все индивидуальные предприниматели в казну (за исключением плательщиков НПД с доходом не более 2,4 млн. рублей), в целях мотивации, призваны быть направленными на личное страхование ИП.
Страховой взнос это не то, что налог, в его буквальном понимании.
Налог - это безвозмездные удержания с доходов граждан и организаций на содержание государственного аппарата.
Страховой взнос должен нам вернуться в виде пенсионных выплат при достижении определённого возраста.
Большей частью уплаченный ИП взнос за личное страхование формирует его пенсионные накопления.
На первый взгляд, чем больше у предпринимателя доход, тем больше он отчисляет в бюджет, тем больше заработает себе пенсионного капитала.
Кроме того, страховые отчисления с дохода физического лица в казну призваны обеспечить пенсией, тех, кто сегодня достиг пенсионного возраста. А пенсионные выплаты физическому лицу, который уйдет на заслуженный отдых завтра, заработав себе пенсионный капитал, должны будут обеспечить новые предприниматели.
Очевидно, что чем больше доход, тем большую сумму на содержание сограждан пенсионного возраста, предприниматель сможет внести.
Только намерения в планировании расходов бюджета не имеют значения. Значения имеют возможности.
И, поскольку выплачивать пенсию в размере, который бы сохранил (или приумножил) доход трудоспособного лица, отчисляющего приличные взносы, после достижения им пенсионного возраста - государство не сможет, то введены ограничения на суммы страховых взносов, которые требуется уплатить в бюджет.
Сумма определяется как единая для всех стоимость страхового взноса, которая устанавливается Правительством на каждый год и одинакова для всех ИП. Плюс индивидуальная, плавающая сумма взноса, которая возникает в условиях, когда предпринимательский доход достигает уровня, свыше которого удерживается ещё дополнительно 1% с налоговой базы.
Если всмотреться в порядок расчёта, то станет очевидным, что индивидуальный предприниматель с более высоким уровнем дохода платит меньше, чем предприниматель с небольшим доходом.
Пока доход не превышает 300 тысяч рублей, все предприниматели уплачивают одинаковый страховой взнос в фиксированном размере (в 2024 году - 49500 рублей).
Как экономист, привыкла оценивать в процентах.
- Выходит, выплачивая фиксированную сумму 49500 рублей в 2024 году:
ИП заплатит страховой взнос в размере 16,5% - имея доход 300000 рублей;
24,75% - если доход 200000 рублей;
49,5% - когда доход 100000 рублей.
- А если ИП заработал пятьдесят тысяч?
- Когда дохода нет - ИП уходит в минус.
Отсутствие дохода не освобождает зарегистрированного предпринимателя от уплаты фиксированного взноса (за небольшим исключением - ссылка на периоды, когда не платится фиксированный взнос, приведена ниже).
Выход - в отсутствие дохода от предпринимательской деятельности, сняться с регистрации в качестве ИП. Иначе, без вариантов, придётся платить максимальную ставку.
Ведь процент фиксированного страхового взноса будет убывать по мере роста дохода, и возрастать по мере его убывания
Причём, правило работает не только для фиксированного платежа.
Оплатить дополнительно 1% с дохода потребуется, как только доход, с которого уплачиваются страховые взносы, превысит 300 тысяч рублей.
Уплачивать 1% с дохода, превысившего 300 тысяч рублей, индивидуальный предприниматель будет до тех пор, пока сумма исчисленного страхового взноса не приблизится к цифре в 277571 рублей.
Такова предельная сумма страхового взноса, которую должен уплатить предприниматель с дохода, превышающего 300 тысяч рублей в 2024 году.
Что считать доходом, и в каких случаях не выплачивается фиксированный страховой взнос - смотрите здесь.
Для большей наглядности приведу сумму предельного размера страховых взносов к предельной величине дохода, выше которой налог не взимается.
Выходит, что индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в размере 1% с дохода, когда имеют годовой доход не более 28057100 рублей.
Как только доход предпринимателя превысит эту сумму - страховые взносы не начисляются.
С учётом размера фиксированного страхового взноса, установленного на 2024 год, предприниматель максимум заплатит за год 327071 рублей, в виде страховых отчислений в бюджет, какой бы уровень дохода он не заработал.
Указанные суммы будут меняться с повышением размера фиксированного страхового взноса, подлежащего к уплате за год. Вывод от этого не изменится.
В реальной экономике, кто вкладывает в будущее - в настоящем отстаёт. Вот такой нюанс.
Ещё по теме:
- Реально ли предпринимателю обеспечить себе достойную пенсию