За какие нарушения и в каких размерах ФНС штрафует владельцев онлайн-касс в 2024 году? Как не навлечь на свой бизнес налоговую проверку и обезопасить себя от ошибок при пользовании кассой? Рассказываем в нашей статье.
Даже сегодня все еще остаются компании, храбро убежденные, что налоговики ничего не найдут — пусть приходят. Увы, «храбрецы» не осознают, что если уж если инспектор пришел, то не спонтанно. Все, что налоговой требовалось, уже найдено, нужно лишь собрать дополнительные доказательства.
Современный метод ФНС — полная цифровизация всех процессов. Несколько автоматизированных систем занимаются сбором и анализом сведений по всему комплексу хозяйственной деятельной бизнесов. По данным вашей контрольно-кассовой техники проверяют не только нас, но и наших контрагентов — то есть речь идет о кросспроверках. Фискальные чеки современного образца могут многое рассказать налоговой службе о деятельности организации.
Все предельно просто: онлайн-кассы — это крайне эффективный инструмент контроля, на порядки повысивший собираемость налогов с момента своего внедрения (напомним, что переход на «умное» кассовое оборудование начался еще в 2016 году — с внесения в Федеральный закон № 54 положения об онлайн-кассах). А раз инструмент настолько эффективен, его нельзя дезавуировать никакими поблажками бизнесу. Отсюда — жесткие штрафы и санкции, бумерангом прилетающие к тем, кто нарушает правила применения ККТ.
Далеко за примерами ходить не нужно. Вспомним 2021 год. Тогда на онлайн-кассы переходила очередная порция налогоплательщиков (юрлица и ИП из сферы общепита), и ФНС инициировала массовые рейды, чтобы «вывести из тени» эти предприятия. Непуганые налогоплательщики, еще не привыкшие к онлайн-кассам, нарушали — а налоговики их ловили.
Сыграл свою роль в этих проверках и фактор недавней пандемии — именно заведения общепита наиболее пострадали от коронакризиса, и бизнесмены, вполне ожидаемо, стремились сэкономить на налогах, не показывая выручку. А в подобных случаях ФНС действует предельно просто — проводит специальные контрольные мероприятия по утвержденному регламенту. За выявленные нарушения на бизнесы, разумеется накладывались штрафные санкции.
По каким признакам ФНС может решить, что вы «где-то в тени»? Их множество, мы перечислим наиболее «яркие».
— Подозрения может вызвать очень низкая выручка, не характерная для средних показателей по рынку (все продают апельсины по 130-150 рублей за кило, а кто-то — по три рубля). ФНС увидит в этом попытку снизить налоговую нагрузку.
— Бизнесмены, злоупотребляющие операциями возврата денег на крупные сумму, также автоматом зачисляются в кандидаты на проверку.
— Триггером для налоговой проверки служат и жалобы покупателей о невыдаче кассового чека.
В недрах налоговой службы всегда зреют светлые замыслы проверить какой-либо сектор бизнеса во имя важной цели пополнения государственного бюджета. К какой сфере присмотрится ФНС в следующий раз — к инфорынку, маркетплейсам или к чем-то другому — можно догадываться по косвенным признакам. Но лучше не гадать, а изначально тщательно следить за исполнением законодательных требований в части использования контрольно-кассовой техники, иначе вы рискуете столкнуться лицом к лицом с классикой: «К нам едем ревизор!» Не давайте повода налоговой службе заподозрить, что вы «где-то в тени». Ответьте на несколько вопросов в тесте, чтобы узнать риск налоговой проверки! ТЕСТ
За что штрафуют?
Штрафы и санкции за разного рода нарушения в сфере применения контрольно-кассового оборудования действуют в отношении всех категорий налогоплательщиков, которые должны использовать онлайн-кассу. А использовать ее в 2024 году обязаны практически все, кто продает услуги или товары физическим лицам, исключений очень мало. И это не обязательно штрафы за такое явное нарушение, как неиспользование кассы теми, кто должен ее использовать Это могут быть штрафы и за ошибки, которое вы допустили несознательно.
Итак, что же это за правонарушения, грозящие штрафами и дополнительными проверками со стороны налоговой? Их можно разделить на несколько категорий.
Отсутствие кассы
К самым «страшным» относится «грех» неприменения контрольно-кассовой техники. Если налоговая обнаруживает, что вы работает без ККТ, то для первого раза она наложит штраф.
— На юридические лицо — в размере от 75 до 100 процентов от суммы расчета (но не менее 30 тысяч рублей);
— на индивидуального предпринимателя — от 25 до 50 процентов от расчетной суммы (но не меньше 10 000 рублей);
— в случае повторного нарушения и при условии, что сумма операций без чеков будет равна или превысит миллион рублей, нарушители (и ИП, и юрлица) будут не только оштрафованы, им грозит еще и приостановка деятельности до трех месяцев.
Кстати, в один ряд с этим нарушением могут встать и случаи, когда касса используется, но по каким-то причинам ФНС не воспринимает ее как «правильную». Например, пользователь работает с кассой, которая была исключена из реестра ФНС (так что, периодически заглядывайте в этот реестр на официальном сайте налоговой).
Случается и так — если ваша касса долго не используется, налоговая служба просто берет и в одностороннем порядке снимает ее с учета. А вы и не подозреваете об этом. В какой-то момент после перерыва вы возобновляете работу на ней, продолжая благополучно пробивать чеки. По вашему мнению, касса вполне «жива и здорова», но, по мнению ФНС, она к разрядку таковых уже не относится, а пробитые вами на этой кассе чеки не учитываются налоговой. Пользование такой онлайн-кассой подпадает под нарушение, трактуемое как неприменение ККТ.
Проблемы при регистрации контрольно-кассового оборудования
Следующая группа нарушений связана с порядком применения онлайн-кассового оборудования. Допустим, вы регистрируете новую кассу или фискальный накопитель, который перестал работать по причине окончания срока службы. И вроде бы, все прекрасно. Вы все сделали по правилам и приступили к работе. Но тут вдруг налоговая ставит вас в известность, что касса была снята с регистрации в одностороннем порядке. Вы в шоке — как так, за что, о боги?
А выясняется, все просто: вы допустили какую-то мелкую ошибку при регистрации. Одна жалкая циферка, поставленная не в том месте, — но последствия колоссальные. Увы, эти последствия в подобном случае будут такими же, как если бы весь этот период вы вовсе не пробивали чеков. Так что ловите лайфхак — обязательно дождитесь в личном кабинете налогоплательщика сообщения (а оно приходит не сразу, а спустя какое-то время) о том, что все проверено, и ваше оборудование зарегистрировано. Только после этого приступайте к работе.
За нарушение правил и сроков регистрации контрольно-кассовой техники, конечно же, тоже предусмотрены штрафы.
— Юридические лица для начала могу получить предупреждение, но могут и сразу налететь на штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей.
— Индивидуальным предпринимателям подобного вида нарушения грозят штрафом от 1,5 до 3 тысяч рублей.
От печалей такого рода вас избавит только вооруженность знанием и аккуратность.
Неправильные чеки
Ну и, наконец, еще одна категория нарушений — это нарушения, связанные с неправильным формированием фискальных документов. Есть четко регламентированный законодательством набор тегов, которые должны содержать фискальные чеки (для каждого документа они, разумеется, свои: одни — для чеков коррекции, другие — для отчетов об открытии и закрытии кассы, третьи — для отчетов о закрытии вышедшего из строя ФН).
Каждый чек проходит проверку в налоговой. По ее итогам чеку присваивается статус. Этих статусов всего четыре:
1. «Получен и принят ФНС» — все хорошо. Зеленый свет.
2. «Принят с предупреждением» — не все ок, есть некритичные ошибки, подлежащие исправлению. Свет желтый, предупреждающий.
3. «Принят в карантин» — налоговая увидела чек, но не учла его в системе. Желтый угрожающе принимает оттенок красного.
4. «В приеме отказано» — допущены критические ошибки в обязательных тегах, из-за чего чек не отображается в системе налоговой. Свет красный. Соответсвенно, этот чек нельзя найти и на портале ФНС, а это значит, что какой-нибудь «четкий» покупатель при желании может подать на вас жалобу, грозящую вам опять-таки проверкой и штрафом.
За непредоставление продавцом покупателю или клиенту чека при оплате товара или услуги (если покупатель или клиент этот чек просит) штрафы у нас такие:
— юридические лица — 10 000 рублей,
— индивидуальные предприниматели — 2 000 рублей.
Как этого всего избежать?
Лайфхак один — будьте внимательны и аккуратны. Некритичные ошибки, такие как отмена неверной операции и пробитие другого, правильного, чека могут быть устранены прямо на месте, на кассе. Есть ошибки, которые кассир «замыленным» глазом не замечает — например, указана не та стоимость товара или вообще в чеке пробит другой продукт.
В карантине чеки чаще всего оказываются по причине нарушения порядка регистрации кассового оборудования (вы не завершили этот процесс или используете кассу, снятую налоговой с учета в одностороннем порядке). Отследите свои ошибки и исправьте их.
Но бывает, что ошибки допущены в обязательных тегах фискальных документов — тогда, увы, эти документы отправляются в жесткий карантин. Чем это грозит? При сдаче отчетности в налоговой увидят расхождение данных, и ваш бизнес может оказаться под прессом детальной проверки. Если владелец онлайн-кассы даже после предупреждений и штрафов не пытается исправиться к лучшему (его касса не перестает чудить с обязательными тегами), все может закончиться приостановкой деятельности.
От ошибок никто не застрахован. Что еще тут можно сказать? Только повторить все ту же мантру — будьте внимательней, будьте аккуратней, вникайте в детали законодательства, регулирующего использование контрольно-кассового оборудования.
Ну и, раз уж у нас «пятиминутка назидательности», напомним, что применение онлайн-касс регулируется Федеральным законом № 54, в который восемь лет назад были внесены соответствующие поправки об онлайн-кассах. И мы советуем вам освежить его в памяти. Ну а тем, кто по какой-то причине так и не нашел времени поближе познакомиться с этим основным для каждого пользователя онлайн-касс шедевром российского законодательства, советуем все-таки прочесть его наконец. Поверьте, лишним не будет.
Не попадайте на штрафы и санкции! А для этого время от времени заглядывайте на наш канал. Там много полезного.
