Почему по статистике ФНС количество выездных налоговых проверок каждый год уменьшается, а поступления налогов и добровольные уточнения налоговых обязательств регулярно растут?
Дело здесь не в том, что инспекторы ФНС каждый год становятся добрее, а предприниматели добровольно несут больше налогов в бюджет.
А в том, что фокус ФНС смещается на другие инструменты, менее трудозатратные по сравнению с выездными проверками. Зачем тратить немалые ресурсы и заводить выездную налоговую проверку, если можно приложить немного усилий и предприниматели сами уточнят свои налоги и доплатят.
1 МИФ: ИП совсем не проверяют
Такое убеждение пришло сразу из нескольких источников. Кто-то ссылается на Закон о защите прав юр.лиц и ИП при осуществлении государственного контроля. Кто-то на мораторий на проверки. Кто-то берёт его по слухам и сплетням в профессиональных чатах из серии “меня вот не тронули, ты тоже не парься, значит”.
Если повезло 5, 10 и даже 20 людям, ориентироваться на такую статистику наивно. Это как ездить на машине без прав – до первого гаишника или столба.
2 МИФ Проверяют только крупные ИП, а мелкие не трогают
Это может быть актуально для выездных проверок. Действительно, по статистике, выездной проверке подвергается одно ИП из 10 тыс. И обычно выбор падает на крупных предпринимателей.
______________________________________________________________________________
Самое большое заблуждение при этом - забывать о камеральных проверках!
Камеральная проверка - это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе СДАННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
А теперь вспоминаем, что все ИП на УСН 1 раз в год сдают декларацию (даже те, кто работает только на патенте, подробнее о том, почему ФНС требует сдавать декларацию на патентной системе - в другом посте), а соответственно проходят через камеральную налоговую проверку. Некоторым везёт и они даже не в курсе, что проверка была проведена, но многим приходят запросы с разными уточняющими вопросами.
Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом предпринимателю с требованием представить пояснения и/или ВНЕСТИ ИСПРАВЛЕНИЯ в налоговую декларацию.
В моем рейтинге на первом месте - требования пояснить, почему обороты по расчетному счету не совпадают с указанными в декларации доходами. Причины расхождений могут быть разными, чаще всего - совмещение УСН и патентной системы или восстановление комиссий агентов (тех самый маркетплейсов и эквайрингов и пр.).
В моей практике был случай, когда оборот ИП по расчетному счет составил около 60 млн.руб., а в декларации по УСН сумма дохода - 8,5 млн. Как такое может быть? Легко! И на такие требования ФНС я готовлю корректный ответ с пояснениями причин расхождения и с доказательствами данного факта.
Часто запрашивают пояснения, почему ИП использовал налоговые каникулы, пониженную ставку налога. В разных регионах разные условия применения пониженных ставок налогов, инспектор каждый раз хочет убедиться действительно ли ИП может их применять.
Другие запросы индивидуальны по нишам и видам деятельности предпринимателей.
Одно всегда неизменно - в рамках камеральной проверки просят представить книги доходов и расходов по УСН и книги по патенту. И тогда все ошибки и последствия неведения налогового учета, ведения через автоматизированные банковские сервисы предстают перед глазами налогового инспектора.
______________________________________________________________________________
Краткий алгоритм действий, когда поступило требование от ФНС в рамках камеральной проверки:
1. Проверить сроки подтверждения получения и сроки для ответа на требование, чтобы их не нарушить
2. Посмотреть основание требования
Например, по истечению сроков камеральной налоговой проверки, налоговая не имеет права присылать требования в рамках этой камералки (но часто присылает)
3. Уточнить, а должны ли вы были конкретно в вашей ситуации совершить то, о чем говорит налоговая
Об одном таком примере, когда ФНС требовала сдать декларацию по НДС от ИП на УСН, которую он сдавать был не обязан, я рассказывала в своём канале.
4. Самое важное! Обязательно дать ответ налоговой, даже, если их предложения/запрос/требование неправомерны/абсурдны/вам нужно больше времени на ответ. За отсутствие ответа могут назначить реальный штраф.
_______________________________________________________________________________________
В своем канале я написала еще об одном способе проверки ИП из арсенала налоговой, которого вы кстати не найдете в НК РФ.
Подписывайтесь по ссылке. Я всегда на связи - Елена Шестакова, бухгалтер, аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов - бухгалтерское обслуживание, консультации по налогам, регистрация предпринимателей.
Если захотите переслать этот пост знакомым предпринимателям, я не против, пересылайте, я пишу максимально понятно для всех.
Ваш главбух, который всегда на стороне предпринимателей, Елена Ш.
