Финансовая модель - набор бюджетных форм, расшифровок и аналитических блоков, которые позволяют планировать развитие событий, выбирая между возможными сценариями.
Для финансовой модели любого проекта или компании есть базовые требования к структуре, которые могут уточняться.
Финансовая модель часто является частью бизнес-плана, поэтому в качестве базы для разработки структуры можно использовать разделы, которые будут включены в описание проекта.
Общие требования к структуре финансовой модели
В общем виде структура финансовой модели может быть представлена следующим образом.
- Исходные данные. С них все начинается. Наличие этого блока упрощает связь данных
- Доходная часть. В общем представлении - бюджет выручки и бюджет поступлений. Наиболее частый запрос - прогноз поступлений. Однако, построить его без бюджета выручки можно, но его обоснованность будет под вопросом.
- Расходная часть. Все бюджеты, которые описывают проект или деятельность компании. Например, бюджет закупок, производственная программа, бюджет накладных расходов, бюджет аренды машин и механизмов и т.д.
- Аналитический блок. Содержит показатели и графики, которые помогают определять целевые значения и отслеживать динамику.
Разрабатывая финансовую модель для внутреннего использования, объем форм определяется исходя из целей и ресурсов, которые есть у проекта или компании.
Например, для малого бизнеса важно контролировать денежные потоки, при этом форм не должно быть много и они должны быть максимально простыми, так как не всегда есть в штате специалист, который будет актуализировать данные. Часто это делают или сами собственники, или бухгалтерия.
Дополнительные требования к финансовой модели
Дополнительные требования к структуре финансовой модели возникают, когда появляется финансирующая организация, инвестор или акционер, которая определяет свои требования к структуре финансовой модели.
Например, есть разработанные методические рекомендации по структуре финансовой модели: Фонда развития предпринимательства, Фонда национального благосостояния, а также у коммерческих банков.
Более того, такие рекомендации содержат требования не только к структуре, но и к:
- источникам, на основании которых строятся прогнозы;
- формулам, например, запрет на использование макросов;
- единицам измерений.
В общем виде структура финансовой модели на основании требований выглядит следующим образом:
Как видно из схемы, обязательными являются основные бюджетные формы, которые собираются на основании операционных и вспомогательных бюджетов. В общем виде структуру финансовой модели можно представить следующим образом.
Некоторые рекомендации по структуре финансовой модели и бизнес-плана вы можете найти здесь.
Теперь можно переходить к разработке финансовой модели. Пройдем каждую форму и возможные подходы к разработке.
Автор: Вера Питинова